+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Доля безопасного налога на прибыль

Налоговая служба опубликовала безопасную налоговую нагрузку по долей вероятности будет включен в план выездных налоговых проверок. . финансового результата (прибыль минус убыток) и стоимости.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

20 безопасных налоговых схем

доля безопасного налога на прибыль
Безопасная доля вычетов НДС на 4 квартал года и 1 квартал года Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит.

Если не соблюдать меру и жадничать, всегда есть хоть небольшая вероятность, что налоговики придерутся. Но при разумном применении эти способы помогут сэкономить и не нарушить закон. Итак, поехали. Налог на прибыль 1. Платежи за использование товарного знака. Эти платежи — расходы, которые уменьшают налогооблагаемую базу. Товарный знак, который принадлежит самой компании — это нематериальный актив, который можно амортизировать.

Тоже экономия на налоге на прибыль. Резерв по сомнительным долгам. Создавать такие резервы тебе дает право статья 266 НК РФ. Если у тебя есть просроченная дебиторская задолженность, ты создаешь резерв. Эта сумма считается расходом и уменьшает налогооблагаемую базу.

Соответственно, платишь меньше налога на прибыль. Если долг вернут, часть резерва придется восстановить и налог с него заплатить, и тогда получится, что ты просто отсрочил уплату налога, что тоже хорошо.

Перевод части сотрудников на ИП. Об этом я тоже писал. Распространенный вариант — на ИП переводят гендиректора. Тогда за него не надо платить страховые взносы, а сумму его вознаграждения включают в расходы и экономят на налоге. ИП вместо штатных сотрудников удобно еще тем, кто рискует слететь со спецрежима из-за превышения лимита по наемным сотрудникам.

Отключить рекламу 4. Работа с самозанятыми. Это новая возможность, которая появится с 2019 года. Почти как работа с ИП, только еще выгоднее, потому что самозанятому даже страховые взносы за себя платить не нужно. То есть на взносах экономишь и ты, и он. Имеющихся сотрудников на самозанятость перевести нельзя. Должно пройти не меньше двух лет после увольнения, чем он сможет оказывать тебе услуги как самозанятый.

Агентские договоры вместо трудовых. Например, агент занимается поиском клиентов и за процент от сделки. Вознаграждение агенту уменьшает базу по налогу на прибыль и за агента при этом не нужно платит взносы если он ИП. Только помни, что агент не должен подчиняться трудовой дисциплине, режиму работы, у него не должно быть должностной инструкции. Дробление бизнеса для применения спецрежимов. Схема работает, если применять ее очень осторожно.

Главное, такое деление должно быть обоснованным, а не формальным. Перед тем, как применять схему, обязательно изучи письмо ФНС от 11 августа 2017 г. НДФЛ и страховые взносы 7. Продажа доли учредителя как альтернатива дивидендам. Долю учредителя, которой он владеет больше пяти лет, можно продать без уплаты НДФЛ с дохода, если эта доля была приобретена после 01. Такое право дает п. Отключить рекламу 8.

Замена части зарплаты платой за обучение. Человеку, который получает платное образование, можно платить меньшую зарплату и при этом оплачивать его обучение. Суммы, перечисленные образовательной организации, не облагаются НДФЛ п.

Если договор с образовательной организацией заключает фирма, плата за обучение уменьшает базу по налогу на прибыль письмо Минфина от 09. Ученические договоры. Ты привлекаешь новичков по ученическим договорам, обучаешь их своими силами, платишь вместо зарплаты стипендию, которая не облагается взносами и уменьшает базу по налогу на прибыль.

Замена части заработка необлагаемыми выплатами. Найди полный перечень таких выплат в статье 422 НК РФ и посмотри, что тебе подходит.

Это может быть матпомощь, компенсация за использование личного имущества, компенсация процентов по ипотеке, оплата проезда и т. Производственный кооператив. Чистую прибыль делят между собой, с нее страховые взносы не платят. Это выгоднее, чем если бы эти несколько человек трудились в производственном звене самой компании, получали там полную зарплату, и с нее бы платили НДФЛ и взносы.

НДС 12. Отключить рекламу 13. Используй давальческие схемы. Давалец передает сырье организации-переработчику, та производит из него продукцию и возвращает давальцу. Давалец платит только за услуги переработки, а не за готовую продукцию. Таким образом давалец получит дополнительный вычет. Толлинг — это тоже давальческая схема, только сырье принадлежит иностранному владельцу. Только будь внимателен, чтобы деление не сочли формальным. Все должно быть обосновано. Замени часть стоимости товара процентами по коммерческому кредиту.

Покупатель получает отсрочку платежа и за это платит тебе проценты. Эти проценты не облагаются НДС. Ты можешь сделать скидку на товар и компенсировать ее процентами за отсрочку. Если налоговики будут придираться, разъяснения Минфина и судебная практика в этом вопросе на стороне налогоплательщиков. Иногда это могут быть очень значительные суммы. Уйти от этого поможет реорганизация в форме выделения.

Имущество переводят в новую компанию которая сразу же после регистрации переходит на УСН. Восстанавливать НДС в этом случае не нужно. Налог на имущество 17. Посмотри, не завышена ли кадастровая стоимость имущества, а завышена она бывает очень часто. Ты можешь обратиться в суд или Росреестр и оспорить кадастровую оценку. Причем если оспоришь ее в 2019 году, сможешь вернуть переплату по налогу за последние три года если имущество не подлежит переоценке на 01.

В нашей практике есть случай, когда кадастровую стоимость снизили аж на полмиллиарда рублей. Отключить рекламу 18. Чем меньше срок, тем быстрее амортизируется имущество. Соответственно, меньше остаточная стоимость, меньше налог на имущество, а суммы амортизации еще и уменьшают базу по налогу на прибыль. Если у тебя есть основные средства, которые ты не используешь, можно попытаться уйти от налога, учитывая их не как основные средства, а как товары на 41 счете, например.

Сразу скажу, что метод не самый безопасный. Судебная практика по этому поводу неоднозначная. Если тебе удается доказать, что ты пытался продать объект и не использовал его как ОС, то суд примет твою сторону. Ты можешь оформить имущество на филиал, который находится в льготном регионе, где действует сниженная ставка по налогу на имущество. Но нужно, чтобы у филиала был отдельный баланс.

Камеральная проверка: готовим обоснованный ответ

Поэтому прежде чем сдавать декларацию, узнайте, какая безопасная доля вычета НДС установлена в регионе. Это поможет избежать лишнего внимания со стороны налоговиков и проверок.

В таблице вы найдете безопасную долю вычетов в Москве и других регионах на 2 квартал 2019 года. Из статьи вы узнаете: Безопасная доля вычета по НДС: как рассчитать Новая безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2019 года по регионам: таблица Что будет, если вы превысили безопасную долю вычетов по НДС Если вы превысите лимит, инспекторы затребуют у вас пояснения или вызовут в инспекцию на комиссию по высокой доле вычетов.

Это нам подтвердили в ФНС см. Поэтому безопаснее для компании заранее посмотреть лимит и уложиться в него в декларации по НДС за 1 квартал. Таблицу для всех регионов скачайте в начале статьи или смотрите ниже. Как это сделать — идем по шагам. Сначала необходимо сложить сумму начисленного НДС за квартал. После этого нужно сложить суммы вычетов за тот же период. Полученный результат и будет являться искомой долей вычета компании за определенный период.

Пример: Компания зарегистрирована в Брянской области. Сумма начисленного НДС за 2 квартал 2019 года 1 784 354 руб. Значит главбуху компании можно не переживать: пояснений налоговики не потребуют.

Налоговая служба опубликовала безопасную налоговую нагрузку по долей вероятности будет включен в план выездных налоговых проверок. . финансового результата (прибыль минус убыток) и стоимости.

Безопасная доля расходов при расчете налога на прибыль

ФНС по результатам года рассчитывает средний показатель для каждой отрасли. Это один из критериев , которые налоговики используют для отбора на выездную проверку. Показатели налоговой нагрузки по видам деятельности на 2019 год ФНС утвердила в приложении 3 к приказу от 30.

Компании, у которых налоговая нагрузка меньше среднеотраслевых, рискуют попасть под особый контроль налоговиков. Эти показатели ФНС учитывает, когда отбирает претендентов на выездную проверку.

Потом могут вызвать руководителя для беседы. Ходить главбухам на допрос за директора налоговики запретили. Дзен Как рассчитать налоговую нагрузку по виду деятельности в 2019 году Чтобы определить налоговую нагрузку организации, суммы уплаченных налогов разделите на выручку по данным бухучета за конкретный год.

Проще всего рассчитать налоговую нагрузку в онлайн-калькуляторе. Сравните свои данные со среднем уровнем налоговой нагрузки по видам деятельности. При расхождениях заранее подготовьте пояснения. По налогам инспекторы также рассчитывают нагрузку по отраслям в своем регионе.

Она может отличаться от федеральной. У компаний есть возможность сравнить свои данные только с федеральным уровнем. Если региональный показатель выше федерального, компания узнает об этом от налоговиков.

Скорее всего, они потребуют пояснения. Как посчитать налоговую нагрузку в 2019 году У компании текстильное производство. Выручка компании - 25 млн руб. Налог на прибыль — 1,2 млн руб. Она выше среднеотраслевой, значит, инспекция не будет интересоваться нагрузкой. Безопасная налоговая нагрузка по видам деятельности в 2019 году: таблица Налоговики рассчитывают нагрузку по данным официальной статистической отчетности ФНС России и данным Росстата.

Ниже таблица безопасной налоговой нагрузки, которую инспекторы используют в 2019 году.

Расходы на рекламу — 4000 руб. Канцелярские товары — 1500 руб. Услуги связи и почтовых отправлений — 800 руб. Услуги банка — 1200 руб. Таким образом, расходы Общества за налоговый период составили 164 500 руб. В результате превышения расходов над доходами по окончании налогового периода образовался убыток.

Показатели деятельности организации с целью занижения суммы налогов не искажены. Исправления в декларацию по налогу на прибыль I полугодие 2017 года вноситься не будут.

В связи с этим доходы превысят расходную часть. Следовательно, по итогам III квартала и текущего года будет получена прибыль, убытка не будет. Петров Чтобы скачать шаблон в формате. Выявлены противоречия между сведениями Налоговая инспекция проверяет не только контрольные соотношения по каждому виду налога, но и соответствие данных, отраженных в разных налоговых декларациях.

Если не соблюдается равенство выручки, отраженной в декларациях по НДС и налогу на прибыль, у налоговой инспекции появляется повод для камеральной проверки. Какой вывод сделает: данные могут быть искажены. Что потребует: представить в течение 5 рабочих дней пояснения или уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль или НДС. Что делать и как объяснить: перепроверить, правильно ли отражены данные. Если в декларации данные не искажены, нужно написать ответ пояснительную записку в произвольной форме.

Если обнаружите ошибку в заполнении декларации, то необходимо подать уточненную декларацию. Причиной такого расхождения может быть разный порядок отражения в декларациях возврата товара поставщику.

Для целей налогообложения НДС возврат товаров является обратной реализацией , сумма реализации отражается по строке 010 раздела 3 декларации по НДС. Для целей налогообложения прибыли возврат товаров поставщику не является реализацией и не отражается в декларации по налогу на прибыль. Фактическая выручка от реализации товаров работ, услуг за I квартал 2017 года составила 3 268 026 Три миллиона двести шестьдесят восемь тысяч двадцать шесть рублей. В декларации по НДС за I квартал 2017 года в строке 010 раздела 3 ошибочно отражена сумма 3 268 000 Три миллиона двести шестьдесят восемь тысяч , что на 26 рублей меньше фактической выручки.

Данная ситуация возникла в связи с техническим сбоем бухгалтерской программы. К данному письму прилагаем уточненную декларацию по НДС за I квартал 2017 года: изменения внесены в строки 010, 118, 120, и 190 раздела 3. Обращаем Ваше внимание, что итоговая сума НДС, подлежащая уплате за I квартал 2017 года, не изменилась. Сумма доходов от реализации товаров работ, услуг , отраженная в декларации по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев, действительно меньше, чем сумма выручки от реализации, отраженная в декларациях по НДС за I, II кварталы 2017 года.

Такая ситуация возникла в связи с отражением во II квартале 2017 года операции по возврату товара поставщику НДС в сумме 663,14 руб. В уточненной декларации уменьшена сумма налога Что анализирует налоговый инспектор: данные первичной и уточненной декларации. В декларации по налогу на прибыль проверяются суммы по разделу 1. В декларации по НДС проверяются суммы по разделам 1 и 2.

Что потребует : представить в течение 5 рабочих дней пояснения. Что делать и как объяснить: перепроверить правильность отражения данных. Скорее всего, в первичной декларации отражены не все вычеты по НДС или отражены не все расходы в декларации по налогу на прибыль. Следует написать пояснительную записку. По возможности приложить подтверждающие документы. Были внесены изменения и сдана уточненная декларация. В результате внесенных изменений сумма, подлежащая уплате в бюджет, стала меньше.

Какой вывод сделает: необоснованное завышение вычетов по НДС. Что потребует: представить в течение 5 рабочих дней пояснения. Что делать и как объяснить : проверить обоснованность применения вычетов и подтвердить их документально. Если вы не хотите тратить время на подготовку пояснительных и подтверждающих документов, воспользуйтесь своим правом перенести вычет на следующий налоговый период.

Эта возможность закреплена п. Вычет по одному счету-фактуре можно разбить на несколько налоговых периодов. Это связано с тем, что в данном квартале у Общества не было операций по реализации товара.

Поэтому отсутствовал НДС, начисленный с реализации. Данные не искажены, исправления в декларацию вноситься не будут. Превышена безопасная доля вычетов по НДС Что анализирует налоговый инспектор: сколько процентов составляет сумма вычетов, отраженная по строке 190 раздела 3 декларации по НДС, от суммы по строке 118 раздела 3 декларации.

Что делать и как объяснить: старайтесь не превышать рекомендуемую долю вычетов. Для каждого региона свой порог безопасности по НДС. Расчет производится по формуле: стр. Это связано с тем, что в феврале 2017 года были сделаны закупки оборудования на 1 000 000 Один миллион рублей, в том числе НДС 152 542 Сто пятьдесят две тысячи пятьсот сорок два рубля 37 копеек.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 160 000 Сто шестьдесят тысяч рублей. В III квартале 2017 года планируется увеличить прибыль и сократить расходы. В завершение хочется отметить, что не стоит игнорировать требования налоговой инспекции. ФНС вправе заблокировать расчетный счет организации п. Отсутствие ответа в установленный срок может послужить поводом для выездной налоговой проверки. Эксперт сервиса Норматив.

Безопасная доля вычетов НДС на 4 квартал года и 1 квартал года Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Популярные ошибки в декларации по налогу на прибыль


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий