+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Заполнение налоговой декларации по упрощенной системе

Как заполняется форма отчётности по упрощенной системе Новая форма налоговой декларации по УСН: образец заполнения за год.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Единая (упрощенная) декларация за 2 квартал 2019 года: особенности заполнения

заполнение налоговой декларации по упрощенной системе
Заполнение декларации УСН «доходы» имеет свои нюансы. Читайте также: Бланки налоговой декларации по упрощенной системе .

Справка Единая упрощенная декларация — это отчет сразу по нескольким налогам, который могут сдать налогоплательщики, не имеющие оборота и объектов налогообложения в отчетном периоде. Какие из налогов можно включить в этот отчет? В какой срок его нужно сдать? Какие санкции предусмотрены за несвоевременную подачу? Мы постарались максимально подробно ответить на эти и другие вопросы.

Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых можно отчитаться по упрощенной схеме, входит: отсутствие движения денежных средств на счетах в банках или в кассе организации на протяжении всего налогового периода. При этом любое, даже ошибочное зачисление или списание денег приведет к утрате права подать декларацию; отсутствие объектов налогообложения.

Декларация ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения УСН , с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким налогам. Рассмотрим ее подробнее. Право подать единую декларацию Подать декларацию имеют право только те налогоплательщики, у которых не было в отчетном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе, а также объектов налогообложения.

Однако сделать это можно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех налогов. В частности, такого права полностью лишены все плательщики ЕНВД налога на вменяемый доход , просто потому, что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения. Ведь налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя. Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности.

Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему дохода в отчетном периоде. Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем налогам, отчетным периодом по которым является квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых. Срок сдачи декларации По общему правилу, сдать отчет надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который она сдается квартала, полугодия, 9 месяцев или года.

В некоторых случаях этот отчет сдается только за год, в частности, по налогу на прибыль и на имущество или УСН. В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. Так, единая упрощенная декларация за 2 квартал 2019 года должна быть подана до 22 июля 2019 сроки перенесены в связи с тем, что 20 июля выпало на субботу.

Законодательно предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета: за I квартал — до 22 апреля; за II квартал — до 22 июля; за III квартал — до 21 октября; за IV квартал — до 20 января.

Бланк декларации и особенности его заполнения Форма по КНД 1151085 была утверждена более приказом Минфина от 10. Заполнить ее не составляет особого труда, поскольку никакие расчеты попросту не предусмотрены, а основные усилия нужно направить только на правильное указание данных налогоплательщика на титульном листе.

Декларацию разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, а также в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники. Поправки или корректировки в отчете недопустимы. Чтобы заполнить декларацию без ошибок, можно использовать рекомендации из таблицы: Поле Что и по каким правилам заполнять ИНН Должны заполнить все налогоплательщики, как ИП, так и юрлица. Если у налогоплательщика код короче 11 знаков, то в последних пустых клетках нужно поставить нули.

Если налогов несколько, их следует указывать в том порядке, в котором они расположены в Налоговом кодексе Номер главы В этом поле нужно указать номер главы Налогового кодекса, которая регулирует налог, записанный в предыдущем поле.

Налоговая декларация

Справка Для сдачи отчетности индивидуальным предпринимателям и юрлицам необходимо знать порядок заполнения декларации по УСН за 2018 год.

В ней учтены возможность уменьшения суммы налога на уплаченный торговый сбор, а также льготные ставки налога, утвержденные региональными властями. Правила заполнения декларации по УСН за 2018 год Суммы в этот отчет вносятся в целых рублях.

Копейки округляются. Если документ заполняется от руки, необходимо использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета. Никакие исправления недопустимы! Также нужно помнить о том, что каждая страница отчета распечатывается на отдельном листе двусторонняя печать запрещена.

Обычно налогоплательщики не придают значения при заполнении декларации такому моменту, как выравнивание цифр в полях. А это очень важно. Если форму заполняют от руки, числа проставляют с самого первого — левого поля, при электронном заполнении цифры выравнивают по правому краю.

Если остаются свободные клетки, ставят прочерк. Все текстовые значения проставляют заглавными печатными буквами. Сроки сдачи декларации Сроки предоставления декларации: 31 марта — для фирм и 30 апреля — для индивидуальных предпринимателей. Если организация или ИП прекращают применять упрощенку, то отчет они сдают не дожидаясь окончания налогового периода — до 25 числа месяца, следующего за снятием с учета в качестве плательщика УСН.

А если право на упрощенную деятельность утеряно из-за нарушений требований ст. Налоговый период — 2018-й, поэтому сдать эту отчетность надо до 31. Шаг 1. В электронном виде достаточно указать их только один раз, остальные заполнятся автоматически. Код налогового органа также имеется в свидетельстве о постановке на учет. Остальные коды, изображенные на рисунке, одинаковы для всех ООО. Под отчетным годом понимается налоговый период, т. Название налогоплательщика можно взять из того же свидетельства либо из устава.

Обратите внимание: писать надо и полное, и краткое, и иностранное наименование, если они зафиксированы в учредительных документах. Телефон принято записывать 11-значный с восьмеркой. Если до вас проще дозвониться по мобильному, значит, лучше указать его. Итак, заполним образец декларации. Достоверность декларации могут удостоверить: директор ООО код 1 ; штатный или аутсорсинговый бухгалтер код 2.

В любом случае для организации заполняются поля Ф. Шаг 2. Раздел 2 Отметим, что для каждого объекта налогообложения в декларации по УСН предусмотрен свой раздел. Для фирм, ИП, которые являются работодателями, значение — 1, а для организаций и предпринимателей без работников — 2.

В строках 110-113 отражают полученные в отчетном периоде доходы нарастающим итогом за каждый квартал , которые являются налогооблагаемой базой в соответствии со ст. Далее эти значения будут умножены на ставку налога из 120. В строках 130-132 рассчитывают суммы авансовых платежей, которые необходимо перечислять в бюджет до 25-го числа месяца, следующего после окончания каждого квартала: 130 стр.

Сумма налога по стр. Если у индивидуального предпринимателя нет работников, в этих строках он ставит суммы фактически перечисленных страховых взносов за себя в тех налоговых периодах, когда осуществлялась уплата денежных средств в бюджет. ИП имеет право платить взносы по своему усмотрению до 31 декабря, то, к примеру, если он перечислил всю сумму в декабре, в налоговой декларации он заполнит только строку 143. Уменьшить сумму налога к уплате предприниматель может на все перечисленные за себя в отчетном периоде взносы.

В строках 210-213 поквартально нарастающим итогом проставляем полученные доходы, из которых формируется налогооблагаемая база. А в 220-223 будут стоять суммы расходов нарастающим итогом , соответствующих перечню из статьи 346.

Как и в предыдущих случаях, каждой строке соответствует свой налоговый период 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Если в предыдущем отчетном периоде был получен убыток, его нужно отразить по строке 230.

Он уменьшит налогооблагаемую базу. В строках 240-243 указывается налогооблагаемая база для исчисления авансового платежа: Стр. Если сумма убытка по строке 230 равна налогооблагаемой базе, в 243 будет значение 0. Убытки отчетного года отражают с строках 250-253 в случае, если показатели строк 210-213 меньше 220-223. Авансы по налогу рассчитываются и отражаются так: Стр. Следующие два блока по налоговой базе и убыткам отчетного года взаимоисключающие: если в строке 240 числовое значение прибыль , то в строке 250 — прочерки убыток и наоборот.

Аналогично для пар строк 241 и 251, 242 и 252, 243 и 253. Значения определяются простым вычитанием расходов из доходов за соответствующий период первые два блока.

Ставки налога могут варьироваться в зависимости от региона и вида деятельности организации, а также могут меняться в течение года. Но обычно четыре раза указывается одно и то же значение. Суммы исчисленного налога — это не те платежи, которые фирма реально заплатила в бюджет.

В данном примере организация платила минимальный налог дважды. В строках 270-273 фиксируются математические значения: налоговая база, умноженная на ставку и деленная на 100. В строке 280 указывают минимальный налог к уплате. Он определяется, как стр. Речь идет о целевом финансировании, целевых поступлениях и доходах, поступивших в рамках благотворительной деятельности. Ранее фирмы на УСН при наличии таких сумм должны были заполнять лист 7 декларации по налогу на прибыль. Поэтому порядок заполнения нового раздела схож с предыдущими требованиями.

Это специфический раздел, поэтому он не распространен среди упрощенцев. Далее заполнение раздела 3 нужно начать с переноса денежных средств, не использованных в срок или без срока использования , но полученных в предыдущем году. По тем суммам, где установлен срок использования, нужно указать дату их поступления в графе 2, а в графе 3 — их размер.

Если срок денежных средств, полученных в предыдущем отчетном периоде, не истек, то их сумму ставят в графе 6. Только после этого заполняют данные о денежных средствах, полученных в отчетном периоде: В графе 2 и 5 по средствам с установленным сроком ставят даты получения и использования.

В графе 3 — сумма полученных средств с установленным сроком. В графе 6 — сумма неиспользованных средств, срок по которым еще не истек. В графе 4 — денежные средства, полностью использованные по назначению в установленный срок. В графе 7 — использованные денежные средства не по целевому назначению их нужно включить во внереализационные доходы в момент фактического использования.

Шаг 4. Оформление и удостоверение декларации Подписи и даты ставятся на титульном листе и в разделе 1. Уточняются номера страниц: 001 — титульный лист, 002 — раздел 1. На титульном листе дописывается количество страниц. Официальных указаний, как это делать, нет, главное, чтобы все знакоместа были заняты. Учтите, что при подписании декларации по УСН представителем, а не директором фирмы, имеется как минимум одно приложение — доверенность на представителя. И последнее, в налоговую инспекцию необходимо отправлять только заполненные разделы.

А те организации, которые, в соответствии с Уставом, работают без печати, могут не заверять отчет круглой печатью. Для этого случая предназначен раздел 2. Однако он предназначен только для предприятий Москвы и только в определенных главой 33 НК областях деятельности разные виды розничной торговли.

В Санкт-Петербурге и Севастополе торговый сбор пока не введен. Под сбор в Москве не попали интернет-магазины и рыночная торговля. Всем остальным достаточно уточнить, по какой ставке взимается налог в конкретном регионе. Кроме того, в некоторых субъектах РФ возможны налоговые каникулы для начинающих и льготы для некоторых отраслей нулевая ставка. Состав декларации при оплате торгового сбора: титульный лист; раздел 2.

Сформировать декларацию по УСН в 2019 году помогут разнообразные бухгалтерские программы и сервисы. Среди них, конечно, программа 1С , сервис Контур. Эльба , онлайн-бухгалтерия Мое дело и другие. Подробнее об УСН рекомендации и помощь в решении вопросов нормативные документы.

Тэги: УСН декларация Образец заполнения новые формы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения»;; разд.

Руководство по заполнению декларации по УСН

Заполненная декларация подается в налоговую инспекцию ИМНС по месту регистрации гражданина физ. Конкретные сроки подачи устанавливаются действующим законодательством, а именно Налоговым кодексом РБ. Декларации нужно подать не позже двадцатого числа месяца, следующего за отчетным периодом, т.

Как правило, рекомендуют подавать расчет заблаговременно — это значительно сократит время ожидания у кабинета инспектора, а если понадобятся исправления, внести их можно будет не спеша. Налог по УСН должен быть уплачен не позже 22-го числа месяца, следующего за завершившимся отчетным периодом.

Важно знать, что если крайняя дата приходится на выходной или праздничный день, то по закону срок подачи как и уплаты продлевается до ближайшего рабочего дня. Например, если 22 число — суббота, то заплатить налог можно будет до 24-го понедельник. Электронная декларация в налоговую Подавать декларацию можно не только лично. Чтобы избежать очередей и ажиотажа в последние дни подачи, удобно воспользоваться электронным декларированием , то есть отправить свою декларацию в ИМНС по интернету через специальную программу на компьютере.

Заполнение налоговой декларации Бланк при УСН состоит из титульного листа и трех разделов расчет налога, сведения об ошибках, справочные данные. Все суммы заполняются в тыс. Пример Пусть Айтишкин Б. Работает с 2017 г. Выручка за первый квартал по актам выполненных работ — 6 500, из них на 31 марта было оплачено 5 000. Титульный лист. Кроме того, указывается отделение и код инспекции например, ИМНС по такому-то району г. В нашем случае код будет 72220.

Если есть какие-либо особенности в деятельности ликвидация, смена режима налогообложения, ошибки в предыдущих декларациях и др.

Бланки налоговой декларации по упрощенной системе-2019

Правила начисления налоговых обязательств по УСН и их уплаты в бюджет прописаны в главе 26. Сроки представления декларационных форм в ИФНС регламентируются ст. Ее шаблон утвержден приказом ФНС от 26.

Ее ведут не только ИП, но и юрлица. Бланк декларации по упрощенной системе налогообложения в 2019 году применяется тот же, что и ранее, с момента представления отчетности по итогам 2016 года, хотя проекты по изменению декларации имеются.

Заполнение декларации по упрощенной системе налогообложения за 2018 год Общие требования к заполнению УСН-декларации: Все стоимостные показатели должны быть отражены в полных рублях без копеек. В контролирующий орган подаются только заполненные листы, они должны иметь сквозную нумерацию, первый номер всегда присваивается титульной странице.

Отчет можно подготовить на бумажных носителях или сформировать его в электронном виде при средней численности более 100 чел. Стоимостные параметры о вырученных за год средствах и понесенных затратах вносятся в декларацию из КУДиР. Форма декларации упрощенная система налогообложения за 2018 год заполняется с учетом некоторых особенностей: титульный лист обязателен для всех ситуаций, он подается в составе декларации как ИП, так и налогоплательщиками из категории юрлиц; если не заполнен ни один показатель раздела, эти страницы не подлежат включению в подаваемый отчет; на сдаваемых листах декларации не должно быть пустых граф — если информации для внесения в конкретную ячейку нет, в ней ставится прочерк.

Бланк декларации упрощенной системы за 2018 год в разделе 1. В этом блоке указываются коды ОКТМО и суммы перечислений с привязкой к крайним датам внесения авансовых платежей. В последних строках раздела выводится итог налога, который должен быть доплачен налогоплательщиком в бюджет или наоборот — прописывается размер переплаты. Расчет налога приводится в разделе 2. В разделе 1. Правила заполнения этого листа аналогичны алгоритму оформления раздела 1.

Расчет налога отражается в разделе 2. Раздел 3 предназначен для отчета об использовании поступивших средств или имущества в рамках благотворительности или целевых поступлений. Заполняют его только те, кто получал такие средства или имущество. Использованные не по назначению средства графа 7 относят к внереализационным расходам. Исходя из положений проекта Минфина РФ о направлениях налоговой политики на 2019-2021 г.

Обязательное условие — использование онлайн-кассы в течение всего налогового периода. Чтобы данное новшество вступило в силу, необходимо внесение изменений в НК РФ. Скачать бланк декларации можно по ссылке.

Как заполняется форма отчётности по упрощенной системе Новая форма налоговой декларации по УСН: образец заполнения за год.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как подать электронную налоговую декларацию в Республике Беларусь


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий