+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоговая ставка на доход организации

Ставка налога SE (SE tax rate) - За ставка налога SE на чистые Ваш совокупный доход от заработной платы, чаевых и чистых в церкви или в квалифицированной церковной организации (но не.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

10. Налог, взимаемый с лиц, работающих на себя (SE)

налоговая ставка на доход организации
Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность.

Ставки налога на прибыль организаций — это значение налогового обязательства, которое исполняют все фирмы на общей системе налогообложения ОСН. Юридические лица платят налог на прибыль в федеральный бюджет; ставка зависит от того, чем занимается организация.

Кроме того, часть налога на прибыль уходит в местные бюджеты. Разделение предусмотрено Налоговым кодексом. Рассмотрим подробнее, какая предусмотрена для организаций ставка налога на прибыль в 2019 году в Санкт-Петербурге и других российских регионах. Понятие дохода и прибыли Плательщики вправе уменьшить доход на расходы, которые понесли в том же периоде.

В НК РФ приведены списки: доходов, которые учитываются в налоговой базе — ст. С прибыли организации платят взнос в бюджет — налог на прибыль организаций: процент зависит от нескольких важных факторов. Эта норма действует до 2020 года. Снижение касается той части, которая пойдёт в бюджет на местном уровне. Неосновные ставки налога на прибыль По специальным ставкам организации платят в федеральный и местные бюджеты: компании с особым статусом иностранные или те организации, которые занимаются указанным в законе видом деятельности; организации-льготники резиденты ОЭЗ ; местные и зарубежные организации с дивидендов и процентов.

Для наглядности приведем специальные ставки в виде таблицы. Размер налога на прибыль.

Налог на прибыль организаций

Платить авансы только по итогам квартала вправе: компании, которые отчитываются ежеквартально и у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали 60 млн руб. Причем 3 процента отправляют в федеральный бюджет, а 17 в региональный. Но это не единственный вариант. Ставки налога на прибыль зависят от вида доходов и от статуса организации.

Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала года и до его окончания п. Налог по ставке 20 процентов и авансовые платежи по нему рассчитывайте отдельными суммами для зачисления в федеральный и региональный бюджеты. Формулы для расчета налога и авансов по прибыли Пример расчета налога на прибыль: Отчетным периодом для налога на прибыль в организации является квартал.

Региональная ставка по налогу на прибыль — 17 процентов. Доходы организации в I квартале, облагаемые по ставке 20 процентов, составили 1 200 000 руб.

Таким образом, в I квартале организация получила убыток 800 000 руб. Налоговая база и авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал равны 0. Доходы организации во II квартале, облагаемые по ставке 20 процентов, составили 2 500 000 руб.

Следовательно, по итогам полугодия доходы и расходы организации составляют: — доходы — 3 700 000 руб. Налоговая база по итогам полугодия равна 700 000 руб. Авансовый платеж по налогу на прибыль за этот отчетный период составляет: — в федеральный бюджет — 21 000 руб.

Ставка налога SE (SE tax rate) - За ставка налога SE на чистые Ваш совокупный доход от заработной платы, чаевых и чистых в церкви или в квалифицированной церковной организации (но не.

Ставка налога на прибыль

По общему правилу налоговый период по налогу на прибыль — это календарный год. То есть время с 1 января по 31 декабря. По окончанию года предприятия рассчитывают итоговый платеж и перечисляют деньги в бюджет. Для фирм, которые созданы в течение года, первый налоговый период особенный. Если же фирму создали в декабре, то ее налоговый период заканчивается 31 декабря следующего года. Аналогично считается налоговый период реорганизованной или ликвидированной фирмы.

Он начинается 1 января или в день создания и заканчивается в день исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ. Отчетный период — это период, по окончании которого определяют промежуточный результат и платят авансы. Отчетный период короче налогового. То есть налоговый период состоит из нескольких отчетных. У прибыльного платежа есть два вида отчетных периодов: Первый месяц, два месяца, три месяца и т.

То есть компании платят ежемесячные авансы из фактической прибыли. Первый квартал, полугодие и 9 месяцев. То есть юридические лица платят ежеквартальные платежи. Причем у ежеквартальных платежей есть два способа оплаты: только ежеквартальные и ежеквартальные плюс ежемесячные.

Как планировать налог на прибыль Мы подготовили рекомендации, которые помогут помогут спланировать выплаты по налогу на прибыль на предстоящий год, подскажут, в какой последовательности прогнозировать доходы и расходы. Спланировать выплаты по налогу на прибыль Ежемесячные авансы На это способ оплаты компания вправе перейти добровольно с начала года или с момента создания. Платить такие авансы вправе все компаний, никаких ограничений нет. Для этого в инспекцию надо подать сообщение.

У него нет унифицированной формы, поэтому пишите произвольное письмо. А вот отказаться от такого способа уплаты можно только с начала следующего года. Первый платеж равен произведению прибыли, полученной за первый месяц и ставки налога.

Платеж за второй месяц представляет собой разницу между исчисленным нарастающим итогом платежом за два месяца и уплаченным авансом. Ежеквартальные платежи без ежемесячной оплаты Чтобы платить авансы таким способом в налоговую специального заявления передавать не надо. Но перейти на такие платежи вправе не все организации. Право есть у компаний, доход которых за 4 предыдущих квартала не превышает 15 млн руб.

Налог за первый квартал равен произведению налоговой базы за квартал и ставки налога. Суммы платежа рассчитываются следующим образом. Платеж за каждый месяц первого квартала равен месячным платам квартала предыдущего года.

Как убедиться в корректности налога на прибыль при оценке финансового состояния компании Текущий налог на прибыль — один из ключевых показателей отчета о финансовых результатах. Если его посчитали неправильно, ошибки исказят чистую прибыль убыток компании и негативно отразятся на рентабельности основной деятельности, общей рентабельности продаж, эффективной ставке налога на прибыль, чистой операционной прибыли до налогообложения EBIT. Смотрите, как проверить, что все правильно.

Проверить корректность налога на прибыль Сроки уплаты налога на прибыль и авансов Крайний срок уплаты годового платежа — 28 марта следующего года. Если этот день выпадает на выходной, то он переносится на следующий рабочий день. В 2019 году 28 марта выпадает на четверг, поэтому срок не переносится.

Если заплатить налог позже, то инспекторы начислят пени и штраф. Штраф по статье 122 НК составляет 20 процентов от неуплаченного в срок налога. Фактический период просрочки значения не имеет.

По итогам отчетных периодов надо заплатить авансы. На это компании дается 28 календарных дней. Если опоздать — начислят пени. А вот 20-процентного штрафа за опоздание с авансами не будет — это наказание распространяется только на итоговый платеж. То есть если компания не включит в расчет какие-либо налоги, то ее накажут — доначислят сам налог, а также потребуют заплатить пени и штраф.

А вот если компания учтет расходов меньше, чем положено, то налоговики не будут против. Ведь в таком случае компания переплатит налог на прибыль. То есть бюджет не пострадает. Вообще налогоплательщика могут наказать только за то, что он занизил налог.

Во-первых, потребуется в обязательном порядке уточнить декларацию. Во-вторых, контроллеры начислят недоимку, пени и штраф. А вот если организация из-за ошибки в расчетах переплатила налог, то уточнение декларации — это ее право, а не обязанность.

НК регулируют, какие поступления организация учитывает в доходах, а какие траты — в расходах. Доходы могут быть от реализации и внереализационные. Полученные средства, которые не надо учитывать при расчете налога, перечислены в статье 251 НК. Например, полученный заем и т. К расходам предъявляются два главных требования: ни должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. То есть компании надо обосновать необходимость той или иной траты.

А также на каждый расход должен быть свой документ. Иначе учесть траты не получится. Способы определения прибыли Доходы и расходы можно учитывать двумя методами: начисления и кассовым. Кассовый метод предполагает, что расходы и доходы компания учитывает только после оплаты. На такой метод учета вправе перейти организации, у которых выручка за каждых квартал за предыдущие 12 месяцев не превышала 1 млн рублей.

Доходы признаются в момент получения денег на расчетный счет или в кассу или поступления активов в счет оплаты товара. Расходы учитывают в момент их оплаты. Для метода начисления факт оплаты значения не имеет. Налогоплательщики учитывают расходы и доходы по мере возникновения. Большинство организаций ведут учет именно методом начисления.

Например, доходы могут считаться полученными при подписании акта приемки-передачи, товарной накладной на отгрузку и т. Когда фактически покупатель перечислит деньги за товар — неважно.

В учете компания уже получила прибыль. Бывает и обратная ситуация: компания получила аванс. Предоплату она не учитывает в доходах. Способы экономии Финансовые службы компании стараются сократить платежи в бюджет. Причем сделать это в рамках закона. Для этого они выбирают выгодные методы учета. Например, начисления амортизации. Другой популярный вариант сокращения размера налога на прибыль — перевести деятельность на спецрежим.

Кстати, в Высшей Школе финансового директора есть большой раздел, посвященный законным способы не переплачивать налог на прибыль. По результатам обучения выдают диплом государственного образца. Записаться и попробовать можно здесь.

Гость, уже успели прочесть в свежем номере?

Кто должен платить налог SE? В принципе вы должны уплатить налог SE и подать Форму SE к Форме 1040 , если ваши чистые поступления от самостоятельной занятости составили 400 долларов или больше.

При расчете чистых поступлений от самостоятельной занятости пользуйтесь Формой SE. Единоличный предприниматель или независимый подрядчик Sole proprietor or independent contractor - Если вы работаете на себя в качестве единоличного предпринимателя или независимого подрядчика, вы в принципе должны пользоваться Формой С или C-EZ к Форме 1040 для расчета своих поступлений, подлежащих налогообложению налогом SE.

Вернуться к началу страницы Особые правила и исключения Special Rules and Exceptions Иностранцы Aliens - Иностранцы-резиденты, как правило, должны платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя, по тем же правилам, которые существуют для граждан США.

Ребенок, нанимаемый родителем Child employed by parent - Вы не подлежите налогообложению налогом SE, если вы моложе 18 лет и работаете на своего отца или мать. Член экипажа рыболовецкого судна Fishing crew member - Если вы член экипажа рыболовецкого судна, которое занимается промыслом рыбы или других водных организмов, ваши заработки подлежат налогообложению налогом SE, если выполнены все следующие условия.

Вы не получаете никакого вознаграждения за работу за исключением своей доли улова или доли выручки от продажи улова при условии, что вознаграждение удовлетворяет всем следующим условиям. Вознаграждение не превышает 100 долларов за каждый выход в море. Вознаграждение выплачивается только в случае миниального улова.

Вознаграждение полагается только за дополнительные обязанности помощника капитана, механика или кока , за выполнение которых в рыболовецкой отрасли по традиции полагается дополнительное денежное вознаграждение. Вы получаете долю улова или долю выручки от продажи улова. Ваша доля зависит от размеров улова. Рабочий экипаж судна обычно состоит менее чем из 10 человек. Считается, что рабочий экипаж состоит менее чем из 10 человек, если при выходах на путину в течение последних четырех календарных кварталов средний размер экипажа насчитывал менее 10 человек.

Государственный нотариус Notary Public - Гонорар, который вы получаете за свои услуги в качестве государственного нотариуса, заявляется в Форме С или C-EZ, но не подлежит налогообложению налогом, взимаемым с лиц, работающих на себя см. Служащий правительства штата или местных органов власти State or local government employee - Вы подлежите налогообложению налогом, взимаемым с лиц, работающих на себя, если вы являетесь служащим правительства штата или местных органов власти, ваш труд оплачивается исключительно на гонорарной основе и ваши услуги не подпадают под действие соглашения о социальном обеспечении между федеральным правительством и правительством штата.

Сотрудник иностранного правительства или международной организации Foreign government or international organization employee - Вы подлежите налогообложению налогом, взимаемым с лиц, работающих на себя, если выполнены оба следующих условия. Вы гражданин США, работающий в Соединенных Штатах, в Пуэрто-Рико, на Гуаме, Американском Самоа, в Содружестве Северных Марианских о-вов или на Виргинских о-вах в качестве сотрудника: Иностранного правительства, Организации, полностью принадлежащей иностранному правительству, или Международной организации.

Гражданин или резидент США, проживающий за границей U. Страна, которой вы обязаны уплатить налог, должна выдать вам удостоверение, служащее доказательством того, что вы не подлежите налогообложению налогом в фонд социального обеспечения другой страны.

Дополнительная информация приводится в инструкциях к Форме SE к Форме 1040. Убыток, понесенный каким-то предприятием, снижает прибыль от другого. Доход от общего имущества супругов Community Property Income Если какая-либо часть дохода от профессиональной или предпринимательской деятельности, но не от товарищества, считается по закону штата доходом от общего имущества супругов, она должна быть включена в поступления, подлежащие налогообложению налогом SE, того из супругов, который занимается указанной профессиональной или предпринимательской деятельностью.

Прибыль или убыток Gain or Loss Вам не нужно включать в поступления, подлежащие налогообложению налогом SE, прибыль или убыток от распоряжения имуществом, которое не принадлежит к товарно-материальным запасам и не предназначено в первую очередь для продажи покупателям.

При этом не играет роли, является ли распоряжение имуществом продажей, обменом или вынужденной потерей. Платежи в порядке компенсации за потерю дохода Loss Income Payments Если вы работаете на себя и сократили объем своей предпринимательской деятельности или вообще свернули ее, все платежи, которые вы получаете от страховой компании или другого источника в виде компенсации за потерю предпринимательского дохода, включаются в поступления, за которые вам надлежит уплатить налог SE.

Если вы не работаете в то время, когда получен платеж, он, тем не менее, должен быть отнесен к вашей предпринимательской деятельности и включен в поступления, подлежащие налогообложению налогом SE, даже если ваше предприятие временно прекратило свою деятельность. Стандартный метод. Факультативный метод для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами. Факультативный метод для фермерских хозяйств. Вы обязаны пользоваться стандартным методом, если вы не пользуетесь одним или обоими факультативными методами.

Зачем пользоваться факультативным методом? Why use an optional method? Вы желаете получить налоговый зачет с целью повышения своих льгот социального обеспечения. Вы понесли расходы по уходу за ребенком или иждивенцем, за которые вы желаете получить налоговый зачет.

Факультативный метод, возможно, позволит вам заявить более высокий заработанный доход с соответствующим приростом размера зачета.

Вы имеете право на налоговый зачет за заработанный доход. Вы имеете право на дополнительный налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка. Уплата более высокого налога SE будет означать, что по выходе на пенсию вы, возможно, будете получать более весомые льготы.

Если вы пользуетесь одним из факультативных методов или обоими, вы должны рассчитать по ним и уплатить налог SE даже в том случае, если при пользовании стандартным методом с вас причитался бы менее высокий налог или вообще никакого налога.

Факультативные методы могут использоваться только для расчета налога SE. При расчете подоходного налога необходимо включить фактические поступления в сумму валового дохода независимо от того, каким методом рассчитывается налог SE.

Для того, чтобы рассчитать чистые поступления, используя стандартный метод, обращайтесь к одной из следующих строк в вашем Приложении SE Форма 1040. Раздел A, строка 4 если вы используете краткое Приложение SE. Раздел B, строка 4а если вы используете полное Приложение SE. Чистые поступления, рассчитанные стандартным методом, также называются фактическими чистыми поступлениями.

Факультативный метод для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами Nonfarm Optional Method Факультативный метод для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами может использоваться только для расчета поступлений, не связанных с фермерской деятельностью. Этим методом разрешается пользоваться, если выполнены все следующие условия.

Это значит, что ваши фактические чистые поступления от самостоятельной занятости составляли 400 долларов или более как минимум за 2 из 3 налоговых лет, предшествовавших году, в отношении которого вы пользуетесь этим методом. Чистые поступления могут быть от фермерской деятельности или от занятий, не имеющих отношения к фермерской деятельности, либо от занятий обоего рода. Вы пользовались этим методом менее 5 лет. Существует пятилетний пожизненный лимит. Не обязательно, чтобы это были пять последовательных лет.

Однако, если вы являетесь полным партнером или в случае убытка, вам, возможно, придется скорректировать сумму, заявленную в Форме К-1.

Расчет чистых поступлений от деятельности, не являющейся фермерской Figuring Nonfarm Net Earnings Если вы удовлетворяете всем трем вышеуказанным условиям, чистые поступления от самостоятельной занятости рассчитываются факультативным методом для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами, с помощью следующей таблицы.

Таблица 10-1. Две трети вашего валового дохода от нефермерской деятельности. Фактические чистые поступления эквивалентны чистым поступлениям, рассчитанным стандартным методом. Энн Грин занимается изготовлением на продажу кустарных изделий. Она удовлетворяет условию самостоятельной занятости на регулярной основе. Она пользовалась факультативным методом для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами, менее 5 лет. Ее валовой доход и чистая прибыль за 2016 год составляют: Валовой доход от нефермерской деятельности 5.

Полученный показатель равняется 3. Ввиду того, что эта сумма чистых поступлений выше ее фактических чистых поступлений, она может заявить чистые поступления за 2016 год в размере 3. Предположим, что валовой доход Энн в примере 1 равен 1. Она должна воспользоваться стандартным методом для расчета своих чистых поступлений. Прибыль 3 - Чистый убыток от нефермерской деятельности. Предположим, что в примере 1 Энн понесла чистый убыток в размере 700 долларов.

Она может воспользоваться факультативным методом для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами, и заявить чистые поступления в размере 3. Пример 4 - Чистые поступления от нефермерской деятельности в сумме менее 400 долларов. Предположим, что в примере 1 Энн получила валовой доход в сумме 525 долларов и чистую прибыль в размере 175 долларов.

В таком случае ей не придется платить налог SE независимо от того, пользуется ли она стандартным методом или факультативным методом для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами, потому что ее чистые поступления, рассчитанные по обоим методам, не достигают 400 долларов.

Джон Уйат занимается ремонтом бытовых приборов. Его фактические чистые поступления от самостоятельной занятости составили 10. Он удовлетворяет условиям самостоятельной занятости на регулярной основе. Он пользовался факультативным методом для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами, менее 5 лет. Ввиду того, что этот показатель выше, чем его фактические чистые поступления, он может заявить за 2016 год чистые поступления в сумме 5,040 долларов.

Предположим, что в примере 1 чистая прибыль Джона составляет 5,500 долларов. Он должен воспользоваться стандартным методом. Он не имеет права прибегнуть к факультативному методу для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами, потому что его чистая прибыль от нефермерской деятельности составляет не менее 5,457 долларов. Пример 3. Чистый убыток от нефермерской занятости Предположим, что в примере 1 Джон потерпел чистый убыток в размере 700 долларов. Он имеет право воспользоваться факультативным методом для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами, и заявить 5,040 долларов чистых поступлений от самостоятельной занятости.

Вернуться к началу страницы Факультативный метод для фермерских хозяйств Farm Optional Method Факультативным методом для фермерских хозяйств разрешается пользоваться только для расчета поступлений от фермерской деятельности.

Информация об этом методе приводится в Публикации 225. Вернуться к началу страницы Пользование обоими методами Using Both Optional Methods Если у вас есть поступления как от фермерской, так и нефермерской деятельности, вы, вероятно, можете воспользоваться обоими факультативными методами для расчета своих чистых поступлений от самостоятельной занятости.

Для расчета чистых поступлений посредством обоих факультативных методов вы должны: Рассчитать свои чистые поступления от фермерской и нефермерской деятельности по-отдельности каждым методом. При расчете чистых поступлений по каждому методу нельзя складывать вместе поступления от фермерской и нефермерской деятельности. Сложить вместе показатели чистых поступлений, полученных каждым методом. Полученная цифра представляет собой сумму совокупных чистых поступлений от самостоятельной занятости.

Вы можете заявить не всю сумму совокупных чистых поступлений от фермерской и нефермерской деятельности, но заявленный показатель должен быть не ниже фактических чистых поступлений от нефермерской деятельности. Если вы пользуетесь обоими факультативными методами, вы можете заявить не более 5,040 долларов совокупных чистых поступлений от самостоятельной занятости. Пример - Вы фермер, работающий на себя.

Вы также владелец продовольственного магазина. Ваш валовой доход, фактические чистые поступления от самостоятельной занятости и чистые поступления от самостоятельной занятости, рассчитанные факультативным методом для предприятий, не являющихся фермерскими хозяйствами, и факультативным методом для фермерских хозяйств, приводятся в Таблице 10-2.

Таблица 10-2. Пример — поступления от фермерской и нефермерской деятельности Farm and Nonfarm Earnings Доход и поступления.

Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: С каких доходов нужно платить налог


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий