+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Усн доходы основные средства налоговый учет

Учет основных средств при усн, амортизацию основных средств, а также отражение основных Основное средство на УСН доходы минус расходы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: «Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет»

Учет основных средств при УСН

усн доходы основные средства налоговый учет
К покупке основных средств следует относиться с повышенным выручку от реализации включить в доходы УСН и заплатить налог.

Платежное требование Один из главных признаков основных средств в налоговом и бухгалтерском учете в 2019 году - первоначальная стоимость. От нее зависит, будет объект применяться как основное средство или нет.

Узнайте, какая минимальная стоимость основных средств установлена кодексом и ПБУ в новом году и как применять лимиты. Если актив отвечает вышеперечисленым критериям только частично, к основным средствам его отнести нельзя. А теперь разберем более подробно все вышеперечисленные признаки основных средств. Классификация основных средств 2019 по амортизационным группам Скачать бесплатно Лимит основных средств в налоговом и бухгалтерском учете в 2019 году Минимальная стоимость основных средств в бухгалтерском учете в 2019 году.

Одним из важных показателей учета объекта как основного средства - первоначальная стоимость. В бухгалтерском учете в 2019 году она по-прежнему составляет 40 000 рублей. Ожидалось, что с начала года в учете основных фондов должны были произойти существенные изменения. Новый стандарт приближен к Международным стандартам финансовой отчетности. Однако в сентябре 2018 года совет при министерстве обсудил проект нового федерального стандарта и принял решение об отказе в принятии документа.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России Минимальная стоимость основных средств в налоговом учете в 2019 году. Новый критерий действует уже три года, но только к тем объектам, которые эксплуатируются с 2016 года. В 2019 году правила не изменились, а значит объекты дешевле 100 тыс. Но здесь важно не запутаться, как списывать малоценку — цена актива до 40 тыс.

Ведь в 2016 году с учетом новых поправок возникла путаница. Из-за того, что в бухучете стоимость основных средств осталась прежняя 40 тыс. Минфин в письме от 20. Если организация в налоговом учете списывает активы от 40 до 100 тыс. Например, спецодежде, оснастке, инвентарю, оборудованию и др. С позицией Минфина можно поспорить. Ведь НК РФ разрешает организациям самостоятельно определить, как списывать малоценные объекты.

И нигде нет предопределяющих правил, что надо использовать одинаковый подход к списанию активов. По общему правилу малоценку компания вправе списать сразу. А если компания будет постепенно учитывать часть объектов, то она завысит налог, а не занизит. По сути спорить с инспекторами нет снований, но из-за позиция Минфина претензий со стороны налоговиков можно не избежать. Если вы не готовы спорить, то применяйте единый метод списания. Есть такие варианты: все активы до 100 тыс.

Чтобы разобраться, какие активы надо амортизировать, смотрите таблицу. Амортизация основных средств в бухгалтерском учете в 2019 году Стоимость.

Основные средства

Вмененка и упрощенка — в чем разница? Но это не так просто — учесть можно только расходы на то имущество, которое считается амортизируемым, согласно правилам Налогового кодекса. Также важен момент его приобретения — до перехода на УСН или после. До 1 января 2016 года стоимость основных средств была 40 тыс. Основные средства — это здания и сооружения, транспорт, вычислительная техника, инструмент, земля, природные объекты и т.

Список всех объектов можно найти в классификаторе основных фондов ОКОФ утв. Учесть затраты можно не по всем объектам, а лишь по амортизируемым с точки зрения Налогового кодекса п. Если критерии соблюдены не все, но такие расходы перечислены в ст. Например, нельзя уменьшить налог на стоимость объекта недропользования или земельного участка, потому что они не амортизируются согласно п. Если основные средства купили в период применения УСН, то учесть их нужно по первоначальной стоимости.

Это, собственно, цена объекта плюс все, что затрачено в процессе его покупки: расходы на изготовление, доставку, сборку, оплата консультаций и услуг посредников, таможенные сборы, госпошлины, невозмещаемые налоги.

Прежде чем начать списание на расходы, имущество нужно оплатить, получить и ввести в эксплуатацию. Для начала списания расходов на недвижимость земельный участок, здание и т. В бухгалтерии стоимость основного средства амортизируется каждый месяц, пока не пройдет срок полезного использования.

Налоговый учет позволяет списать ее гораздо быстрее — до окончания того года, когда имущество было приобретено. Расходы распределяются поровну на каждый квартал до конца года письмо Минфина России от 17.

Начало списания — квартал, в котором основное средство введено в эксплуатацию или зарегистрировано в госоргане. Так, если имущество приобрели и ввели в эксплуатацию, или зарегистрировали в четвертом квартале, то вся его стоимость полностью будет списана 31 декабря. Дата оплаты продавцу 20 июня 2016 г.

Поскольку в июне автомобиль еще не был зарегистрирован, то списание его стоимости начнется только в 3 квартале. Ежеквартальная сумма списания составит 400 тыс. Списание делаем 30 сентября 2016 г. Так вся стоимость автомобиля в налоговом учете спишется до конца 2016 года. Если автомобиль будет зарегистрирован в 4 квартале 2016 г. Если платить предстоит в рассрочку, то расходы признаются в размере оплаченных сумм. После оплаты и введения основного средства в эксплуатацию затраты распределяют равными долями на год.

ФНС разрешает суммы уплаченных процентов за предоставление рассрочки тоже включать в состав затрат на приобретение имущества Письмо ФНС от 06.

Оплата в рассрочку, неравномерными частями, срок рассрочки - 15 месяцев. Первоначальная стоимость объекта с учетом процентов 319 000 рублей.

В феврале и марте организация оплатила по 50 000 рублей. Эту оплату нужно распределить на четыре квартала 2016 г. Запись в КУДиР 31 марта 2016 г.

В апреле оплачено 9 000 рублей, а в мае и июне оплатили по 30 000 рублей. Распределяем оплату на три квартала 2016 г. Запись в КУДиР 30 июня 2016 г. В июле, августе и сентябре оплачено по 10 000 рублей. Распределение будет на два квартала 2016 г. Запись в КУДиР 30 сентября 2016г. В октябре, ноябре и декабре оплачено по 15 000 рублей. Запись в КУДиР 31 декабря 2016 г. В январе, феврале и марте 2017 г. Распределение на четыре квартала 2017 г. Запись в КУДиР 31 марта 2017 г.

В апреле оплачен заключительный платеж в сумме 15 000 рублей. Распределение на три квартала 2017 г. Запись в КУДиР 30 июня 2017 г. Аналогичные записи по 20000 рублей будут и на оставшиеся отчетные даты 30 сентября и 31 декабря 2017 года. Сроки полезного использования по всем категориям имущества можно найти в классификаторе, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 01. В расходах показывают ту стоимость имущества, которая была учтена на момент перехода - остаточную п.

Напомним, что если остаточная стоимость основных средств будет больше 100 млн рублей, переход на упрощенную систему сейчас невозможен. С 2017 года остаточная стоимость ОС будет увеличена до 150 млн рублей. Списать на УСН всю остаточную стоимость за один год получится не всегда. Это lV амортизационная группа, ему установлен семилетний срок использования. В последнем, перед переходом, квартале его нужно восстановить, но не полностью, а в пропорции к остаточной стоимости и учесть в прочих расходах пп.

А вот списывать их стоимость придется только по правилам бухучета — начисляя амортизацию до завершения срока полезного использования п. Приняв основное средство к учету, начисляйте амортизацию с первого числа следующего месяца. Срок списания — ежемесячно, пока полностью не будет погашена его стоимость, или до списания его с учета.

Из трех способов начисления амортизации выбрать нужно один, указав его в учетной политике: линейный самый распространенный , по сумме чисел лет срока полезного использования, пропорционально объему продукции или работ. Когда закончится амортизация объекта? С первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором полностью списалась первоначальная стоимость, или основное средство выбыло например, было продано , либо более чем на 3 месяца переведено на консервацию или по нему начаты работы по модернизации или реконструкции длительностью более года п.

Учет основных средств при усн, амортизацию основных средств, а также отражение основных Основное средство на УСН доходы минус расходы.

Учет основных средств при УСН в 20108 году

Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Написать Ринат 12 марта 2016, 17:29 Подскажите пожалуйста. Если я приобрел оборудование стоимостью 150 т. Могу ли я указать сумму 150 т. Василий 28 марта 2016, 15:55 Добрый день. Оно не действует? Ответить Гость 12 июля 2016, 16:11 Подскажите, тогда куда относить покупку мебели и оборудования стоимостью меньше 100 т. У меня УСН доходы минус расходы, как учесть затраты на покупку мебели для магазина?

Вологдин Павел 14 июля 2016, 11:38 С 1 января 2016 года первоначальная стоимость имущества для признания его ОС в налоговом учете должна быть более 100 000 рублей новая редакция п. Эта норма касается объектов, которые введены в эксплуатацию после 1 января 2016 года. Для бухгалтерского учета имущество может быть признано ОС при первоначальной стоимости, не менее 40 000 р. То есть все основные средства приобретенные и введенные в эксплуатацию после 01.

Поэтому, если приобрели мебель уже в 2016 году, в расходы покупку можно списывать сразу. Ответить Андрей 18 июля 2016, 13:44 Приобрёл автомобиль Газель до начала предпринимательской деятельности более 6 лет назад. Продал Газель в том году, сейчас пришло письмо с налоговой, что не указал налог...

Какие критерии признания имущества, используемого в предпринимательской деятельности? Это что получается и налог с продажи квартиры квартиры надо платить??? Вологдин Павел 22 июля 2016, 12:18 Здравствуйте Андрей!

Приносим извинения за долгий ответ. В письме ссылаются на то, что стоимость продажи автомобиля должна относится именно к расходам по УСН? Ответить Андрей 22 июля 2016, 12:54 Да, пишут, что в декларации по УСН не отражён доход, поэтому пишут, что"возникла обязанность по предоставлении декларации от продажи имущества". И ещё дополнительно предлагают провести "оценку рисков по своей финансово-хозяйственной деятельности..... Я так думаю это страшилка какая то. Вообще то я уже написал пояснительную записку по этому поводу....

Посмотрим что дальше будет. Швецова Анастасия 26 июля 2016, 13:20 Андрей, добрый день. Если вы приобретали автомобиль до того как зарегистрировались в качестве ИП и для ведения деятельности он не использовался, то это ваш доход от продажи личного имущества. То же самое относится к продаже квартиры. Если вы использовали квартиру или машину в предпринимательских целях грузоперевозки, сдача в аренду , то после продажи нужно показать доход в декларации УСН и оплатить налог.

Сергей 24 июля 2016, 09:17 Подскажите пожалуйста. Оборудование на сумму 814000 руб приобретено в марте 2016 г. Могу ли я отразить в расходе УСН за 2017 г.

Швецова Анастасия 26 июля 2016, 09:31 Сергей, добрый день. На УСН основным средством признается оборудование стоимостью от 100 тыс рублей, а у вас меньше. В этом случае в расход нужно списать сразу в марте 2016-го.

Ответить Сергей 26 июля 2016, 11:49 Добрый день! Оборудование на сумму 814 000 рублей. И если я приобрел оборудование в марте 2016, можно ли отразить в расходе УСН за 2017 г. Отмечу, что оборудование должно быть полностью оплачено и введено в эксплуатацию и тогда можно будет смело списывать в расходы, но не раньше. Сергей 26 июля 2016, 13:06 Анастасия спасибо! Елена 23 августа 2016, 11:16 Здравствуйте! Он хочет списать расходы, связанные с приобретением данного авто в 2016 году.

Авто используется для целей предпринимательской деятельности. Возможно ли это? Швецова Анастасия 30 августа 2016, 13:37 Елена, добрый день. Вы можете списать в расходы стоимость основного средства, даже если договор был оформлен не на имя ИП. Ответить Яна 21 сентября 2016, 08:55 Регистрация технических средств в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 12.

Есть решения арбитражных судов, подтверждающих этот вывод. Сергеева Дарья 22 сентября 2016, 10:52 Яна, добрый день. Мы исходили из такой логики. В соответствии с пп. По постановлению Правительства от 12.

Исходя из этого, ввод в эксплуатацию возможен после гос. Такая позиция также встречается в судебных решениях. Isheev Kirill 3 октября 2016, 13:55 Валерия, добрый день. Лимит установлен только по первоначальной стоимости, по количеству основных средств ограничений нет. Куплено помещение менее 100 000. К основным средствам в налоговом учете отнести нельзя? Ведь если не признать помещение как ОС, то, получается, и расходы на ремонт списывать нельзя так как это не ОС.

Ответить Вологдин Павел 30 ноября 2016, 10:40 Олег, здравствуйте. Именно так, ОС стоимостью менее 100 тысяч будут признаваться для налогового учета в качестве материалов. Но для признания ОС для бух. Поэтому в бух. Согласно пп 3 п 1 ст. Но согласно пп 5 п 1 ст. Екатерина 15 декабря 2016, 21:57 Добрый день! Подскажите пожалуйста, где я должна отразить в учете то, что я приобрела основные средства станки для своей деятельности?

Важно ли то, как я их приобрела? Дело в том, что я покупала их за наличный расчёт, и эта процедура не отражалась в моём расчётном счете. Я купила станок за деньги, вырученные из своей деятельности. Где в декларации я должна это учесть? Рязанов Михаил 16 декабря 2016, 10:39 Екатерина, добрый день. Если у вас УСН с объектом налогообложения "Доходы", то расходы, которые вы понесли при покупке основного средства ОС не принимают участия в расчете вашего налога, но, если вы хотите отразить покупку ОС в учете внутри Эльбы, то нужно действовать по следующей инструкции: 1.

Вы можете приобрести ОС и за наличные, то есть никаких ограничений в этом плане нет. В декларации по УСН будут отражаться только ваши налогооблагаемые доходы, то есть расходы на ОС в ней показывать не требуется. Ответить Екатерина 17 декабря 2016, 19:34 Спасибо. Тогда другой вопрос, в каком либо другом отчёте или в каких либо документах для налоговой я должна отчитываться по ОС?

Евгеньева Полина 19 декабря 2016, 17:06 Здравствуйте, Екатерина. Ответить Евгения 17 декабря 2016, 18:24 Добрый день! ОС преобретены в марте 2016 года на сумму 2. При внесении их в Эльбу как списание стоимости ОС налог рассчитывается за 2016 год. Могу ли я растянуть уплату налога на 3 года с учётом УСН доход-расход. Ответить Евгеньева Полина 19 декабря 2016, 17:16 Евгения, добрый день. Не совсем понятно, что вы имеете в виду под "растянуть уплату налога на 3 года с учётом УСН доход-расход".

Опишите, пожалуйста, подробнее ваш вопрос. Ответить Мария 26 декабря 2016, 16:46 Добрый день! Закупаю мебель 40. Как я понимаю, под статью расходов ОС это не подходит, но мебель, купленную одним чеком на 60. Или сумма чека общего не важна, а имеет значение стоимость одной позиции в чеке? К примеру, есть общий чек на 150. Тогда станок пройдет, как ОС, а остальное, как материалы? Евгеньева Полина 30 декабря 2016, 16:00 Здравствуйте, Мария.

Общая сумма чека не важна, одна позиция должна стоить 40 тысяч для бухгалтерского и 100 тысяч для налогового учета, чтобы признать это ОС. Станок за 120 тысяч подходит под эти критерии, а остальное вы учитываете как товары и списываете в расходы.

Станок нужно самортизировать и учесть в расходах по всем правилам. Большакова Роза 19 апреля 2017, 21:30 Добрый день. Основной вид деятельности -сдача в аренду автомобилей. ООО берет процентный займ и покупает автомобиль, затем сдает его с правом выкупа срок может быть как меньше года, так и больше. Помогите, пожалуйста. Мы можем включить их в расчет налога как расходы?

Учет основных средств в 2019 году стоимостью до 100000 осложняется тем, что в налоговом и бухгалтерском законодательстве разные стоимостные критерии.

Сблизить бухгалтерский и налоговый учет не всегда удается. Если имущество подходит под эти критерии, для такого актива надо выбрать группу и срок использования, а затем списывать через амортизацию.

Определить группу поможет пошаговая инструкция в картинках. Например, единовременно в момент ввода в эксплуатацию, равномерно в течение срока использования. Основной критерий принадлежности имущества к категории основных средств в бухучете — срок его полезного использования. Если этот срок превышает 12 месяцев, имущество можно отнести к основным средствам. Как правильно определить срок полезного использования имущества , рассказал Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса.

При этом в учетной политике для бухучета этот порог может быть понижен. Основные бухгалтерские проводки по учету основных средств мы свели в таблицу. Дело в том, что положения, установленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ, разрешают учесть в расходах неамортизируемое имущество не единовременно, а постепенно.

Как именно компания будет учитывать малоценку, она прописывает в учетной политике. Подсказки от экспертов Проверьте по чек-листу, все ли документы по купленным основным средствам у вас есть. Без них налоговики могут придраться к расходам, вычетам и налогу на имущество. Свериться с чек-листом Однако в данном случае нужно принимать во внимание дополнительное ограничение.

Если стоимость объектов от 40 000 до 100 000 руб. Сотрудники финансового ведомства убеждены, что в налоговом учете нельзя отражать малоценку разными способами в зависимости от стоимости. Надо установить, что в обоих учетах компания амортизирует все активы независимо от действующих лимитов. Подробнее про основные средства рассказывают эксперты Высшей школы Главбух в программе " Ведение учета ".

Если дороже, стоимость ОС надо списывать по мере оплаты равными частями в течение года п. Возможно, компания купила основное средство, когда была на общей системе налогообложения, а с 1 января 2019 года перешла на упрощенку.

Тогда расходы на это основное средство списывайте так, как в таблице ниже. Как списывать основные средства и НМА, купленные до упрощенки Срок полезного использования.

Списание основных средств при УСН «доходы минус расходы» Налоговый учет позволяет списать ее гораздо быстрее – до окончания того года.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет ОС при УСН для чайников: примеры, проводки


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий