+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

6 ндфл строка срок перечисления налога

Смотрите, какую дату ставить в поле «Срок перечисления налога» (строка ) в отчете по форме 6-НДФЛ по зарплате и другим.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Правильное заполнение декларации 6-НДФЛ часть 1

Форма 6-НДФЛ: особенности представления, примеры заполнения

6 ндфл строка срок перечисления налога
Несмотря на то что форма 6-НДФЛ достаточно простая — в ней по строке — (крайний срок перечисления налога в.

Матвыгоду Общие правила заполнения строк 100, 110, 120 В расчете 6-НДФЛ по строке 100 раздела 2 указывайте дату фактического получения дохода. Например, для зарплаты — это последний день месяца, за который ее начислили, а для отпускных — день выплаты. По строке 110 следует проставлять дату удержания налога, а по строке 120 — дату, когда удержанный налог нужно перечислить в бюджет по правилам главы 23 НК РФ. Например, для отпускных и больничных — это последний день месяца, в котором были выплаты.

Если срок перечисления налога выпал на выходной день, в строке 120 проставляют ближайший за ним рабочий день п. В строках 100, 110, 120 расчета 6-НДФЛ отражают только те операции, которые относятся к трем последним месяцам отчетного периода. При этом ориентироваться нужно на дату, не позднее которой НДФЛ следует перечислить в бюджет.

Когда вы фактически выплатили доход, удержали и перечислили налог, значения не имеет. Для этого они сверяют сроки из строки 120 отчета с фактической датой платежа.

Если обнаружат, что платеж поступил позже даты. Указанной в отчете, начислят пени и штраф. Это последний день месяца, за который она причитается при увольнении — последний рабочий день. По строке 110 раздела 2 проставьте дату удержания налога. Здесь правила такие. С зарплаты, выданной из кассы или перечисленной на банковский счет, НДФЛ нужно удержать в тот же день. Если зарплата в натуральной форме, налог нужно удержать, когда работник получит любые денежные доходы.

Но если других доходов в организации человек не получает, то и удерживать налог не из чего. В таком случае в строке 110 следует записать 00. По строке 120 раздела 2 укажите дату, следующую за днем фактической выплаты зарплаты. Для дохода в натуральной форме, с которого не удержали налог, проставляют нули. Как заполнить строки 100, 110, 120 в 6-НДФЛ по зарплате Компания выплатила зарплату за январь 6 февраля.

Начисленная за этот месяц сумма составляет 300 000 руб. Покажем, как бухгалтер отразит январскую зарплату в раздел 2 формы 6-НДФЛ. По строке 100 бухгалтер запишет — 31. В строках 130 и 130 будет 300 000 руб. Это день, когда доход считается полученным и из него удержали НДФЛ.

В строке 120 проставьте последний день месяца, в котором выплатили отпускные или больничные. Это срок уплаты НДФЛ. Обратите внимание: если увольняющемуся работнику компания платит компенсацию за неиспользованный отпуск, НДФЛ нужно перечислить не позже следующего дня.

Такие выплаты в разделе 2 всегда нужно показывать отдельно. Начисленная сумма — 16 800 руб. Начисленная сумма — 5000 руб. Покажем, как бухгалтер отразит отпускные и больничные в разделе 2 формы 6-НДФЛ.

В строках 100 и 110 бухгалтер укажет 15. В строках 100 и 110 бухгалтер поставит 20. При этом заполните столько блоков строк 100—140, сколько раз перечисляли НДФЛ с выгоды в отчетном периоде. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах возникает в последний день каждого месяца на протяжении всего срока, на который выдан заем.

То есть по строке 100 следует указывать последний день месяца, за который рассчитали матвыгоду. Если заем брал работник компании, НДФЛ удерживают с его любых денежных доходов например, с ближайшей зарплаты. Этот день и укажите в качестве даты удержания.

В строке 120 запишите следующий рабочий день после даты в строке 110. Если заем получал не сотрудник, в разделе 2 нужно указать дату дохода строка 100 , а также сумму дохода строка 130.

В строках 110, 120 и 140 будут нули.

6-НДФЛ (заполнение строки 100, 110, 120)

Напомним, что сейчас утверждена новая форма, как заполнить ее по итогам 2017 года, вы можете прочитать здесь. Если фирма, или ИП не имеет наемных работников и не выплачивает доходы и вознаграждения, то они не несут обязательства сдачи нулевого расчета. В документ вносится сводная информация: о размере доходов и вычетах, предоставленных налогоплательщикам, об удержании налога на доходы физических лиц.

Какая информация указывается в стр. Заполнение строки 100 в 6-НДФЛ Строка 100 6-НДФЛ показывает день, когда физические лица получили доходы и вознаграждения от индивидуального предпринимателя или организации, определяемый согласно положениям ст. Строка 100 6-НДФЛ: как заполнять Даты фактического получения дохода, которые указываются в строке 110 по видам выплат, в частности, следующие: Заработная плата, премиальные и дополнительные вознаграждения сотрудникам —последний день месяца, за который производилось начисление.

Отпускные, матпомощь и больничные пособия — день их выплаты. Расчет уволившемуся сотруднику — последний день работы, за который начислен доход.

Доходы в натуральном виде — день его передачи физлицу. Материальная выгода от экономии на процентах — последний день каждого месяца, в течение срока действия договора займа. Суточные свыше установленного лимита — последний день месяца утверждения авансового отчета. В строке 110 указывают даты в зависимости от формы дохода: Заработная плата, отпускные, больничные, матпомощь, окончательный расчет при увольнении — день их выплаты работнику.

Доход в натуральном виде, сверхлимитные суточные и материальная выгода — день фактического перечисления денежного дохода, из которого удержан налог. Срок перечисления налога, строка 120 Строка 120 в 6-НДФЛ показывает, не позднее какой даты сумма налога должна быть уплачена в государственный бюджет согласно п. Налог с заработной платы и иных доходов должен быть уплачен в бюджет не позднее дня, следующего за днем их выплаты.

Если срок уплаты НДФЛ совпадает с нерабочим праздничным или выходным днем, в строке 120 указывается ближайшая следующая рабочая дата. Пример заполнения второго раздела: строка 100 6-НДФЛ, стр. В первом квартале 2018 года доход был выплачен десяти сотрудникам: зарплата за декабрь 2017 г. Кроме того, вместе с зарплатой 09.

Ни один из сотрудников не имеет права на налоговые вычеты. Заработная плата выплачивается 10 числа каждого месяца. В феврале 10 число — суббота, а в марте 10 число совпадает с праздничными днями, поэтому зарплата в этих месяцах выплачена раньше: 9 и 7 числа.

Срок уплаты НДФЛ, совпадающий с выходными, переносится на ближайший рабочий день: в феврале на 12. Дата выплаты дохода.

Несмотря на то что форма 6-НДФЛ достаточно простая — в ней по строке — (крайний срок перечисления налога в.

6-НДФЛ за 2018 год: как отразить зарплату, больничные, отпускные

Контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ Зарплата в 6-НДФЛ Датой фактического получения дохода дата для строки 100 в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день рис.

Дата удержания налога дата для строки 110 — дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога — не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день — выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода. Заработная плата за декабрь 2018 года выплачена в январе 2019 года Пример Заработная плата за декабрь выплачена в январе 2019 года — 10.

Если зарплата за декабрь 2018 года выплачена в январе 2019 года, то налог удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за 2018 год рис. Дата удержания налога приходится на другой отчетный период — 1 квартал 2019 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 отчета за 1 квартал 2019 года рис. Также налог не включается и в строку 080 расчета за 2018 год, так как он удержан. В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета.

Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за декабрь в январе месяце не отразилась в строке 080 расчета за 2018 год, дата подписи отчета должна быть не ранее чем дата выплаты зарплаты за декабрь — 10. Кроме того, в раздел 2 расчета за 2018 год выплаченная в январе зарплата за декабрь не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период — 1 квартал 2019 года рис.

В такой ситуации заработная плата за декабрь будет отражена в разделе 1 расчета за 2018 год и в разделе 2 расчета за I квартал 2019 года. В раздел 2 расчета за 2018 год зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период письма ФНС от 09. Удержанный налог при выплате зарплаты за декабрь включается в строку 070 расчета за 2018 год, так как удержан в этом отчетном периоде.

Дата удержания налога — день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты.

Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Дата удержания налога дата для строки 110 это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога дата для строки 120 — не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты определяется автоматически.

Больничный начислен в ноябре 2018 года, а выплачен в декабре 2018 года Пример Пособие по временной нетрудоспособности начислено в ноябре месяце. Выплачено пособие в декабре — 05. Пособие по временной нетрудоспособности начислено в ноябре 2018 года с помощью документа Больничный лист рис. Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога - день выплаты дохода.

Пособие выплачено 05. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия это дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия — последний день месяца, в котором произведена выплата, т. Так как это выходной день, то срок перечисления налога переносится на следующий за ним рабочий день, в нашем случае — 09.

В раздел 2 расчета за 2018 год пособие не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате пособия в декабре включается в строку 070 расчета за 2018 год, т. Выплачено в январе — 10. В такой ситуации пособие отразится в разделе 1 и 2 расчета за 1 квартал 2019 года, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты.

Для целей НДФЛ это пособие является доходом января 2019 года рис. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Срок перечисления удержанного налога дата для строки 120 — не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Пример Отпускные начислены в ноябре 2018 года, а выплачены в декабре 2018 года — 04.

Отпускные начислены с помощью документа Отпуск рис. В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается! Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога - день выплаты дохода. Отпускные выплачены — 04. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных это дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных — последний день месяца, в котором произведена выплата, то есть 31.

В раздел 2 расчета за 2018 год отпускные не попадут, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате отпускных в декабре включается в строку 070 расчета за 2018 год, т. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижено или завышено количество физических лиц, получивших доход, или не в полном объеме представлена сведения по форме 2-НДФЛ. Обратите внимание!

Для строк 070 и 090 сверка с 2-НДФЛ не предусмотрена.

Полный справочник по 6-НДФЛ: построчные объяснения, таблицы по разным видам дохода, частые ошибки

Строка 030 заполняется суммарно по всем кодам вычетов приказ ФНС России от 10. Шаг 4. Строка 040. С дивидендов налог указывается в графе 045 и рассчитывается так же.

Шаг 5. Строка 050. Сумма авансов Это поле заполняется, если в организации работают иностранцы на патентной основе. В остальных случаях нет данных для заполнения строки 050, и указывается ноль. Блок 2. Итоги раздела 1 Шаг 6. Строка 060. Число людей, получивших доходы с начала года В поле указывается общее количество физических лиц, которым организация производила выплаты налогооблагаемых доходов в отчетном периоде.

Шаг 7. Строка 070. Общая сумма удержанного налога по всем ставкам Строка 040 — исчисленный налог, т. Строка 070 — удержанный налог, отображает данные о перечисленных суммах налога только текущего периода.

В эту строку не должны попадать данные за прошлые или будущие платежи. Сверить данные по стр. Пример: За 2 квартал 2019 года, как и в остальные периоды, значение стр. Обратите внимание, что не в этом периоде, а именно за него. Проверяется стр. Проверить правильность значений строк 040 и 070 можно, определив сумму платежей за последний отчетный месяц, произведенных в следующем за отчетным.

Такое случается, когда некоторые налоговые суммы были начислены раньше, а удержаны с работников позднее. Шаг 8. Строка 080. Не удержанный налог В графу 080 вносят суммы НДФЛ, которые не получилось удержать по каким-либо причинам. Шаг 9. Строка 090. Возвращенный налог В строчке 090 отражается сумма налога, которую удержали ошибочно и возвратили работнику. Если подобных случаев не было, ставят ноль.

Раздел 2 Этот раздел отчета 6-НДФЛ содержит только информацию за отчетный квартал, а не за период с начала года. В нем указываются даты выплаты работникам доходов и крайние сроки перечисления НДФЛ, а также суммы, которые соответствуют доходу и налогу. Расположить даты перечислений работникам нужно в хронологическом порядке.

Шаг 10. Дата получения дохода работниками В графах 100 отражается день, когда работник получил доход, даже если перечисление было списочным, за каждый квартал года. Сведения по одному дню должны быть просуммированы, если у них даты перечисления налога совпадают. Если выплаты сотрудникам производятся по разным видам, которые имеют отличия в дате перечисления налога, сведения по таким доходам должны указываться раздельно.

Обратите внимание, что число и месяц, которые необходимо указать, зависят от характера выплат. Дата, являющаяся днем получения дохода работником, зависит от конкретного вида выплаты. Так, зарплата становится доходом гражданина в последний рабочий день месяца, за который она перечисляется. Поэтому допустимо указать в этой строке последнее число, например, января 2019 года, хотя зарплату за январь работники получили только в феврале.

А вот отпускные и больничные признаются доходами граждан именно в день их получения. Что касается материальной помощи, то при перечислении в денежной форме датой получения дохода является день выплаты перечисления на счет в банке или выдачи из кассы.

Если матпомощь в натуральной форме, то в строке 100 надо указать дату передачи доходов. Шаг 11. Строка 110. День удержания налога налоговым агентом Строка 110 содержит дату день, месяц, год удержания налога.

Удержать НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, материальной помощи с налогооблагаемой части , вознаграждения за оказанные работы выполненные услуги и прочих платежей в пользу работника можно только в день перечисления дохода работнику.

Шаг 12. Строка 120. Дата перечисления налога в бюджет Значение строки 120 — это поле, отражающее дату перечисления НДФЛ в бюджет согласно законодательству. Дата перечисления налога зависит от вида дохода, с которого произведено удержание и перечисление. А вот налог с отпускных, больничных можно уплатить не сразу — главное, успеть до конца того месяца, в котором они были выплачены сотрудникам ст.

Для отпускных допустимы следующие даты, отраженные в разделе 2 расчета 6-НДФЛ: по строке 100 — дата выплаты отпускных ст. Шаг 13. Строка 130. Доход до удержания налога В поле 130 указывается сумма, полученная работником либо работниками в случае выплаты списком на определенную дату заполненную в графе 100 слева до того, как был удержан налог. Дата дохода работника за месяц должна соответствовать сумме, если не включает полностью необлагаемый налогом доход.

По таким случаям можно привести разъяснения официальной позиции следующих ведомств: письмо ФНС России от 15. Напомним про матпомощь: если в строке 020 данные о ней были, то и здесь должны учитываться при условии, что она выдана в этом квартале. Шаг 14. Строка 140. Если налогооблагаемая база уменьшалась на размер налоговых вычетов, сумму налога отражают с учетом вычетов, т.

Напоминаем, что суммы налоговых вычетов указываются нарастающим итогом в разделе 1. Оформляя отчет, обратите внимание, чтобы все ячейки в нем были заполнены.

В ячейках без значений ставятся прочерки. На титульном листе это правило тоже действует. Даже в самой длинной строке, содержащей название организации, все оставшиеся пробелы заполняются прочерками.

Нулевой 6-НДФЛ Обязанность сдавать в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ возникает в случае, если налогоплательщик признается налоговым агентом, то есть осуществляет выплаты в пользу физических лиц. Если в течение года доходы работникам не начисляются и не выплачиваются, представлять отчет не нужно. Об этом ФНС проинформировала в письме от 23. Если в течение 2019 года была хоть одна выплата в пользу физического лица, имеющая характер оплаты труда, больничного, материальной помощи, вознаграждения за оказанные услуги выполненные работы в рамках выполнения гражданского договора, отчет должен быть заполнен.

Поскольку форма заполняется нарастающим итогом, в дальнейшем показатели из первого, второго и третьего квартала будут сохраняться и в дальнейшем накопительным образом. Так что нулевой 6-НДФЛ в принципе быть не может, в отчете все равно будут сведения хотя бы по одной выплате. Если в прошлом году организация была налоговым агентом, а в этом по каким-то причинам перестала выплачивать доходы работникам, в налоговый орган можно ничего не подавать.

Хотя компания не обязана объяснять налоговикам, с чем связана утрата статуса налогового агента, для самоуспокоения можно отправить в ИФНС письмо о непредоставлении 6-НДФЛ в произвольной форме.

6). Дата удержания налога (дата для строки ) это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение формы 6-НДФЛ на простом примере в 1с зуп 8.3 (пошагово)


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий