+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Порядок исчисления налога физических лиц

В Москве и Санкт-Петербурге налог на имущество физических лиц вводится порядка исчисления налоговой базы исходя из кадастровой стоимости.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Со следующего года изменится порядок начисления налога на имущество

Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям

порядок исчисления налога физических лиц
Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых.

Налог на имущество физических лиц 2019 Основание и правовые основы Налог на имущество физических лиц - это местный налог. Он регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ и должен быть введен правовыми актами муниципальных образований на территориях этих МО. В Москве и Санкт-Петербурге налог на имущество физических лиц вводится законами городов.

На местном уровне могут быть установлены: ставки налога, особенности формирования налоговой базы и льготы по налогу. Основание и правовые основы Налогоплательщики Плательщиками налога признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

О том, какое имущество признается объектом налогообложения, указано прямо в статье 401 НК РФ. Налог на имущество физических лиц уплачивается в соответствии с налоговым уведомлением, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05.

В случае общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц соразмерно его доле в этом имуществе.

Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких лиц, то они уплачивают налог в равном размере. Объекты налогообложения Облагаются налогом жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, объекты незавершенного строительства и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на имущество. Имущество в составе общего имущества многоквартирного дома объектом налогообложения не считается.

Налоговая база До 1 января 2020 года законодательный представительный орган власти субъекта РФ обязан установить единую дату начала применения на территории этого субъекта порядка исчисления налоговой базы исходя из кадастровой стоимости. До этого момента для исчисления налога используется инвентаризационная стоимость. Это не касается объектов, налоговая база по которым в соответствии с законом субъекта РФ определяется исключительно на основании их кадастровой стоимости.

Это, например, торговые или административно-деловые центры и помещения в них. Особенности определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости, уточняются в статье 403 НК РФ. Порядок определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, - в статье 404 НК РФ. Ставки налога на имущество физических лиц Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются "на местах" - нормативными актами муниципальных образований или городов федерального значения.

Однако, Налоговым кодексом предусмотрены пределы этих ставок. Эти ставки на местном уровне могут быть снижены до нуля или увеличены не более, чем в 3 раза. Если налоговая база определяется по инвентаризационной стоимости объекта, то ставки устанавливаются как суммарная инвентаризационная стоимость объектов имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор в 2017 году он равен 1,425.

Еще раз обратим внимание, что муниципальные органы власти и власти городов федерального значения могут самостоятельно устанавливать и дифференцировать ставки по налогу на имущество физических лиц. Коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен Приказом Минэкономразвития России от 03. Законами Санкт-Петербурга и Москвы, а также нормативными актами муниципальных образований перечень льготников по налогу на имущество физических лиц может быть дополнен, расширен и дифференцирован.

Налоговый период Налоговый период по налогу на имущество физических лиц - календарный год. Порядок исчисления и уплаты налога Сумма налога на имущество физических лиц определяется налоговым органом.

Это освобождает граждан от проведения расчетов в отличие от юридических лиц, которые рассчитывают налоги самостоятельно. Порядок исчисления суммы налога определен статьей 408 НК РФ там в том числе приведена формула расчета.

Уплатить налог на имущество физических лиц нужно не позднее 1 октября следующего года. Это делается на основании полученного налогового уведомления - их рассылает налоговый орган. Если вы не получили налоговое уведомление вовремя, вам могут отправить уведомления в будущем, но не более, чем за три года, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

Лица, имеющие право на льготы, должны самостоятельно предоставить документы, подтверждающие эти льготы, в налоговые органы. В случае несвоевременного обращения гражданина за предоставлением льготы по уплате налогов, перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика. Зачисление Полная сумма налога зачисляется в местный бюджет по месту нахождения регистрации объекта налогообложения.

Налог на имущество физических лиц в Москве Налог на имущество физических лиц в Москве установлен Законом г. Москвы от 19. Им установлены только налоговые ставки - а все остальные показатели и критерии не оговорены отдельно, а значит, регулируются только Налоговым кодексом. Ставки налога на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге: жилых домов в следующих размерах: Кадастровая стоимость, руб.

Депутаты приняли закон о новом порядке исчисления налога на имущество физических лиц

При исчислении налога с 2019 г. Налог на имущество физических лиц исчисляется с применением особой формулы, установленной НК РФ. Для полного года владения имуществом на протяжении 2015—2019 годов она выглядит так п. Н1 — налог по кадастровой базе.

Н2 — налог по инвентаризационной базе, рассчитанный за год, предшествующий началу введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости. К — понижающий коэффициент, величина которого растет последовательно в течение первых 4 лет введения в регионе расчета налога от кадастровой стоимости, составляя соответственно 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8.

Поскольку с 2020 года иной расчет налога, кроме как от кадастровой стоимости, будет прекращен, в регионах, начавших его делать позже 2016 года, смогут использовать право на применение понижающих коэффициентов не в полной мере. Рассмотреть, как применяется данная формула, мы можем, изучив практический пример расчета величины налога.

Пример расчета суммы налога на имущество физических лиц Предположим, что нужно рассчитать налог за 2015 год: мы начали платить налог на недвижимость с 2015 года и вправе применить понижающий коэффициент 0,2; у нас нет налоговых льгот их специфику мы изучим чуть позже ; у нас имеется квартира площадью 70 кв.

Результат вычислений определяется в целых рублях. Первым делом считаем показатель Н1. Для этого: 1. Вычисляем размер кадастровой налоговой базы: делим 2 000 000 стоимость недвижимости на 70 площадь квартиры , получается 28 571 руб.

Получается 2 857 руб. Далее считаем показатель Н2. Далее действуем по формуле: 1. Вычитаем из кадастрового налога Н1 инвентаризационный Н2, получается 2 492 руб.

Умножаем получившийся результат на понижающий коэффициент, установленный для первого года применения рассматриваемого расчета, и получаем 498 руб.

Добавляем к нему инвентаризационный налог Н2, получается 863 руб. Таким образом, налог на недвижимость к уплате за 2015 г. Выше мы отметили, что при исчислении налога на недвижимость физлиц могут браться в расчет льготы.

Изучим данный аспект подробнее. Для кого налог на имущество физических лиц не является обязательным В общем случае плательщиками данного налога являются все физлица, имеющие в собственности объекты, рассмотренные нами в начале статьи. Но некоторые категории граждан имеют льготы по налогу на имущество. Перечень данных категорий зафиксирован в положениях п. Если гражданин имеет соответствующий статус, то он освобождается от уплаты налога на имущество — но только по одному объекту налогообложения каждого вида например, 1 квартира, 1 дом, 1 гараж.

Если однотипных объектов несколько, человек сам выбирает, какой из них не будет облагаться налогом. По умолчанию ИФНС, рассчитывая налог, выбирает для льготирования наиболее дорогой объект из нескольких. Итоги Налог на имущество физлиц в течение 2015—2019 годов может определяться как от инвентаризационной стоимости если регион еще не отказался от такого расчета , так и от кадастровой если решение о применении такой базы в регионе принято.

С 2020 года расчет налога будет возможен только от кадастровой стоимости. В период с 2015 по 2019 год при условии выбора регионом расчета от кадастровой стоимости для определения налога применяется довольно сложная формула, учитывающая расчет как от инвентаризационной, так и от кадастровой стоимости.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

В Москве и Санкт-Петербурге налог на имущество физических лиц вводится порядка исчисления налоговой базы исходя из кадастровой стоимости.

Заработал новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости

Президент России Владимир Путин подписал закон, который предусматривает новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц, что сократит возросшие в последние годы выплаты граждан. Соответствующий документ опубликован в пятницу на официальном портале правовой информации. Но применение такого порядка "привело к существенному увеличению налоговой нагрузки на граждан, прежде всего из-за резкого роста кадастровой стоимости объектов недвижимости", - говорится в пояснительной записке к документу.

Поэтому закон отменяет указанный выше коэффициент, начиная с четвертого года применения кадастровой стоимости для расчета, то есть когда коэффициент — 0,8. В 2018 году он начнет действовать в 28 субъектах РФ, где налог исчисляется с коэффициентом 0,6. Для остальных 36 регионов, где налог на имущество исчисляют по кадастровой стоимости, порядок исчисления в 2018 году не изменится, следует из текста закона.

Компенсации регионам По данным ФНС России, изменение порядка исчисления налога на имущество физических лиц может привести к недопоступлению в 2018 году в региональные бюджеты около 6 млрд рублей.

Для 28 субъектов с выпадающими доходами нужно предусмотреть их компенсацию, заявлял глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Закон также предусматривает возможность пропорционального в зависимости от количества месяцев в налоговом периоде определения налоговой базы по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц в случае изменения качественных или количественных характеристик объектов недвижимости в течение налогового периода.

Также перерасчет земельного налога и налога на имущество допускается только в сторону снижения. Сейчас возможно повышение платежей за последние три года. Если налогоплательщик оспорил кадастровую стоимость и сумел доказать ее ошибочность, то закон предлагает применять измененную кадастровую стоимость не с даты начала спора, а с момента начала применения ошибочной стоимости.

Налоговые льготы и вычеты Закон также расширяет налоговые льготы для детей-инвалидов и уточняет статус таких объектов недвижимости, как дома, квартиры, комнаты, гаражи и машиноместа для применения в их отношении налоговых преимуществ по налогу на имущество физических лиц налоговых вычетов и льготных ставок.

Поиск в тексте 1. Регистрация физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей Физическое лицо в соответствии с пунктом 1 статьи 23 ГК РФ вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно статье 11 НК РФ индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских фермерских хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушении требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ , не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

При этом предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке пункт 1 статьи 2 ГК РФ.

В связи с этим в случае осуществления физическим лицом предпринимательской деятельности, такому физическому лицу необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица в порядке, установленном Федеральным законом от 08.

Пунктом 3 статьи 83 НК РФ определено, что постановка на учет в налоговых органах индивидуального предпринимателя по месту его жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Часто возникают вопросы о необходимости регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при заключении им тех или иных договоров, например, договоров аренды недвижимого имущества, находящегося в собственности такого физического лица.

Минфин России в ряде писем, в частности, от 16. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно. В соответствии с указанным письмом Минфина России, о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты: - изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации; - хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок; - взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок; - устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Предпринимательская деятельность осуществляется гражданином на свой риск. Предпринимательский риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение осуществления данной деятельности станет невозможным.

В связи с изложенным, Минфин России делает вывод, что при наличии достаточных оснований считать, что вышеуказанные признаки имеются в наличии, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица в порядке, установленном Федеральным законом от 08.

В случае сдачи в аренду недвижимого имущества при регистрации следует указать соответствующий вид деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности , например, вид деятельности "Сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества" 70. При регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с указанием соответствующего вида деятельности доходы, полученные от сдачи в аренду недвижимого имущества, будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц как доходы, полученные в результате осуществления предпринимательской деятельности.

В письме Минфина России от 05. В этом случае физическое лицо может заключить договор о сдаче имущества в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При этом, если такой договор будет заключен с организацией, обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физически лиц будет возложена на организацию, признаваемую на основании статьи 226 НК РФ налоговым агентом.

Индивидуальные предприниматели, независимо от того, с кем заключен договор, обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать налог на доходы физических лиц. Доходы, полученные физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.

Исключение составляют доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения и система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог.

Такие доходы освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 24 статьи 217 НК РФ. Вместе с этим законодательством не запрещается осуществлять индивидуальным предпринимателям несколько видов деятельности и применять к доходам от них различные системы налогообложения.

В этом случае должен производиться раздельный учет доходов, полученных от осуществления видов деятельности, доходы от которых подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц, при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, либо уплачивается единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единый сельскохозяйственных налог.

Также отдельно должны учитываться доходы, получаемые физическим лицом вне рамок осуществления предпринимательской деятельности. Пример Физическое лицо получает доход по трудовому договору от организации и доход от осуществления предпринимательской деятельности.

Физическое лицо вправе получать одновременно несколько видов доходов от различных источников. В отношении доходов, полученных по трудовому договору от российской организации, исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц должно производиться в соответствии со статьей 226 НК РФ такой организацией, являющейся источником выплаты дохода физическому лицу и признаваемой налоговым агентом.

По доходам, полученным физическим лицом, от осуществления предпринимательской деятельности, исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляется индивидуальным предпринимателем самостоятельно. Учет доходов и расходов индивидуальными предпринимателями Статьей 227 "Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей" НК РФ установлен порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.

Обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления налогоплательщиком предпринимательской деятельности, возложена на самого налогоплательщика - индивидуального предпринимателя.

Сумма налога на доходы физических лиц исчисляется им как соответствующая налоговой ставки процентная доля налоговой базы. Следует отметить, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Вместе с этим, при определении налоговой базы индивидуальные предприниматели в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ и статьей 221 НК РФ имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. В соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных статье 265 НК РФ , убытки , осуществленные понесенные налогоплательщиком.

При этом следует учитывать, что согласно пункту 4 статьи 227 НК РФ индивидуальные предприниматели не вправе уменьшать налоговую базу на суммы убытков прошлых лет. Таким образом, убытки, понесенные налогоплательщиком в налоговом периоде, могут быть приняты в качестве расходов только в той части, которая не противоречит пункту 4 статьи 227 НК РФ.

Расходы подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы , и внереализационные расходы. Важно отметить, что глава 25 НК РФ применяется индивидуальными предпринимателями только для определения состава расходов.

Иные положения главы 25 НК РФ определение состава доходов, методы определения доходов и расходов индивидуальными предпринимателями не применяются.

Налог на имущество физлиц: ставки. Порядок исчисления налога на имущество физических лиц. Пример расчета суммы налога на имущество.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДФЛ ЗА РАБОТНИКОВ В 2018 г.


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий