+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Порядок возврата излишне уплаченных налогов

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном .

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЗАЯВЛЕНИЕ НА ВОЗВРАТ НДФЛ к Декларации 3-НДФЛ В 2019 году

Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС

порядок возврата излишне уплаченных налогов
Процедура зачета или возврата излишне перечисленных средств во многом .

Причины переплаты Основными причинами неверного исчисления налоговых выплат считаются: Естественные. Чаще всего это происходит в тех случаях, когда предприятие в течение года производит авансовые платежи, а по итогам года после пересчета выясняется, что налог должен быть выплачен в меньшем размере, то есть сформировалась переплата.

Вынужденная переплата. Ошибки возникают в тех случаях, когда организация опаздывает с перечислением налога и работники ИФНС или судебные приставы успевают списать средства по налоговым выплатам со счета предприятий одновременно с перечислением средств самим предприятием. Таким образом, происходит двойная выплата налоговых платежей. Либо, второй вариант — налоговая инспекция списывает со счета предприятия денежные средства в счет погашения пеней, штрафов, впоследствии оказывается, что штрафные санкции были применены неправомерно.

Технические огрехи. Бывают ситуации, когда бухгалтер организации во время заполнения налоговой декларации, либо платежного документа допускает техническую ошибку: проставляет не ту сумму, ошибается в количестве нолей, в результате совершается платеж, который значительно выше требуемого.

Ошибки при исчислении налогов. Здесь причиной неверного расчета может стать неверное применение налоговой ставки, либо неправильное распределение расходов предприятия, если на нем используется сразу две системы налогообложения. Случайное завышение суммы налоговых выплат не так критично, как его занижение. Переплаченные суммы можно тем или иным способом вернуть, недоплаченные могут грозить штрафом, либо другими административными санкциями.

Что делать при выявлении факта переплаты налога Излишне перечисленные денежные средства по налогам могут быть выявлены: организацией-налогоплательщиком самостоятельно; сотрудниками ИФНС; совместно предприятием и ИФНС обычно при сверке.

Если переплата выявлена в организации, то первое, что в этом случае необходимо сделать — разобраться, каким образом она произошла и уточнить размер переплаченных денежных средств. Формально для налогоплательщика не столь важно, по какой причине были перечислены лишние денежные средства, в любом случае организация имеет право на их возврат или зачет.

Но понять, каким образом это случилось, чтобы впредь не допускать подобных ошибок, необходимо. В тех случаях, когда переплату обнаруживает ИФНС, ее сотрудники обязаны письменно уведомить налогоплательщика, причем, не позднее, чем в течение десяти дней с момента обнаружения факта переплаты. Зачастую предприятие или налоговая служба только предполагают, что была допущена переплата по налогам.

В таком случае любая из сторон может выйти с инициативой сверки по выплатам налогов. По итогам такой сверки определяется: имеется ли факт переплаты; точная сумма излишне перечисленного налога. Как можно осуществить возврат, ограничения процедуры Организация-налогоплательщик сама решает, как поступить с переплаченными деньгами, здесь есть два варианта: Вернуть переплату на счет предприятия.

Оставить переплаченные средства в счет будущих налоговых выплат. Однако, зачет переплаченных денежных средств возможен только по соответствующему виду налога. Второе условие — предприятие не должно иметь никаких недоимок, долгов по иным налогам или пени , а также невыплаченных штрафов за любые налоговые нарушения.

В тех случаях, когда у организации имеются какие-либо недоимки или задолженности перед налоговой службой, переплата по налогам в первую очередь идет на погашение обязательств и долгов предприятия. Только после того, как налогоплательщик погашает все долги, оставшуюся сумму переплаты он может вернуть на свой счет, либо оставить на будущее. Возврат — это перечисление лишних переплаченных денежных средств обратно на счет организации.

В этом случае предприятие может использовать эти средства по собственному усмотрению, в том числе и на оплату любого будущего налога. Зачет — это направление денежных средств в счет будущих платежей по налогам. При зачете денежных средств они могут быть направлены в счет будущих платежей, но только по тому же налогу, по которому была обнаружена переплата. Всегда ли необходим возврат Возврат переплаты по налогам рекомендуется запрашивать в тех случаях, когда: была переплачена значительная сумма; компания изменила вид деятельности и в дальнейшем те налоги, по которым была переплата, взиматься не будут.

В остальных случаях целесообразнее будет не возвращать излишне уплаченные средства, а оставить их в счет будущих платежей по налогам. Порядок возврата зачета переплаты по налогам Процедура зачета или возврата излишне перечисленных средств во многом будет зависеть от того, кто выявил эти средства компания или ИФНС и есть ли недоимки по другим налогам. Общими аспектами процедуры при любом развитии событий являются следующие: Зачет либо возврат денежных средств происходит только по заявлению компании-налогоплательщика.

При этом само заявление можно доставить в налоговые органы лично, направить почтой, либо предоставить прямо на сайт ФНС в электронном виде.

Если у предприятия имеются какие-либо недоплаты, недоимки, долги по штрафам или пени, то сотрудники ИФНС принимают решение об их погашении за счет переплаты самостоятельно, в этом случае никакого заявления компании не потребуется. Рассмотрим, как происходит возврат налоговых выплат при различном происхождении излишне уплаченных денежных сумм.

Излишне уплаченный налог Особое внимание следует уделить дате возникновения переплаты. Согласно НК РФ возврат денежных средств возможен в течение трех лет с момента, когда они были перечислены. Если предприятие пропустит этот срок, излишне уплаченные средства останутся в бюджете. Любое решение компании по возврату или зачету излишних выплат должно быть оформлено в письменном виде заявление в ИФНС. Если налог был выплачен в увеличенном размере из-за ошибок в налоговой декларации, то, согласно п.

Излишне взысканные ИФНС денежные средства Излишне взысканными суммами могут стать различные налоговые доначисления, которые впоследствии были успешно оспорены организацией-налогоплательщиком. В таком случае, согласно ст. В этой ситуации действуют несколько иные правила возврата: Незаконно или ошибочно взысканные денежные средства должны быть возвращены на счет предприятия в течение месяца с той даты, когда факт нарушения был установлен в случае обращения с заявлением в ФНС , либо с того момента, когда решение суда вступило в законную силу в случае обращения в суд.

ФНС при возврате незаконно взысканных платежей помимо суммы переплаты должна перечислить на счет предприятия проценты, насчитанные на сумму возвращаемых денежных средств. Денежные средства должны быть возвращены на счет компании в том же банке, со счета в котором они были незаконно взысканы. Порядок возврата зачета излишне уплаченного налога при разных вариантах его обнаружения В зависимости от того, каким образом и кем были обнаружены излишние платежи, возврат суммы излишне уплаченного налога зачет будет различным.

Вариант 1. Компания выявила переплату самостоятельно, никаких недоимок по налогам нет. Порядок действий будет следующим: Предприятие выбирает способ возврата вернуть на счет, либо произвести зачет. Подготавливается и передается в ФНС заявление на возврат денежных средств, либо на их зачет в счет следующих платежей. ФНС должна в течение установленного срока принять решение по возврату, в случае их нарушения компания имеет право на проценты за просрочку возврата либо зачета денег.

Вариант 2. Излишне выплаченные средства выявлены организацией самостоятельно, при этом у нее имеется недоимка, либо долг перед ФНС. Если переплата составила незначительную сумму, то она, скорей всего, в полном объеме будет направлена на погашение долгов.

Но, в любом случае, рекомендуется пересчитать сумму налогов самостоятельно, либо произвести сверку совместно с налоговой инспекцией.

Так же, как и в первом варианте, компания обращается в ФНС с заявлением о возврате зачете излишних выплат, но в этом случае желательно в тексте заявления указать, какую сумму предприятие предполагает для погашения недоимки, а какая должна пойти на возврат.

Решение ФНС должно быть принято в течение 10 дней после подачи заявления. За это время сотрудники налоговой службы перепроверят расчеты компании и при подтверждении их правильности примут положительное решение.

Дополнительно 5 дней дается налоговой службе для оповещения налогоплательщика о принятом решении. Если в заявлении не были указаны средства, предназначенные для погашения долгов, то налоговая инспекция частично отказывает в требовании и предложит к возврату зачету сумму переплаты за вычетом суммы долга. Вариант 3. Переплату выявила ФНС. В этом случае первый шаг делает налоговая инспекция.

Компания получает уведомление, в котором будут расписаны суммы, излишне выплаченные организацией, и предложены пути возврата переплаты. Если предприятие имеет недоимки или долги перед налоговыми органами, то ФНС самостоятельно произведет их взыскание и, в случае, если после взимания всей задолженности какая-то часть переплаченных средств останется, компания-налогоплательщик сможет обратиться к налоговикам за возвратом или зачетом остатка, передав в налоговую службу соответствующее заявление.

Обычно причинами отказа называются следующие: Указанная в заявлении сумма излишне уплаченного налога не нашла своего подтверждения. Это происходит в тех случаях, когда компания по каким-то причинам решила, что была допущена ошибка в составлении налоговой декларации, либо в расчете налога, но сотрудники ИФНС этой ошибки не нашли. Упущено время, срок подачи заявления истек. Известны случаи, когда переплата выявлялась после проведенной инвентаризации через несколько лет после самого факта переплаты.

Срок подачи заявления считается с того дня, когда налог был перечислен, а не с того момента, как это было обнаружено. Компания в заявлении просит произвести зачет, но сумма переплаты кратно превышает прогнозируемые налоговые выплаты. На практике причин для отказов может быть достаточно много, например, налоговики отказывают в удовлетворении требований, ссылаясь на то, что были допущены ошибки при указании реквизитов, либо заявление было написано не по форме.

Если после истечения месяца после подачи заявления на возврат зачет ФНС никак не реагирует на заявление предприятия-налогоплательщика, последний имеет право предпринять другие шаги по возврату средств. Но обращения в устной форме либо по телефону в таком случае не станут решением проблемы: они нигде не фиксируются, доказать факт обращения практически невозможно, никакой суд не примет их в качестве доказательства.

Поэтому, жалобы или запросы отправляются в письменной форме заказным письмом с уведомлением о вручении адресату. Если же ни жалобы, ни обращения не помогают, а компания уверена в своей правоте, остается обращение в судебные органы с исковым заявлением о возврате излишне уплаченного налога.

В этом случае организация кроме выплаты основных переплаченных средств, может потребовать также взыскания процентов за несвоевременный возврат денежных средств. Помощь в возврате переплаченных налогов В юридической практике нередки ситуации, когда возникают проблемы с возвратом излишне выплаченных денежных средств по различным налогам и сборам. Если вы обратитесь в нашу компанию, то мы: Поможем вам оптимизировать налогообложение вашего предприятия и таким образом добиться снижения налогового бремени.

Сделаем все возможное, чтобы добиться возврата налога в том случае, если вы уже переплатили налог. Поможем обжаловать отказ в возврате излишне уплаченного налога органами ФНС, если он вынесен с нарушением налогового законодательства.

Возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

В процессе нередко происходят ошибки, из-за которых плательщики переводят на счет ФНС сумму больше, чем положено в квитанции.

Нередко подобное отмечается по вине самих сотрудников, что требует от плательщика безотлагательных действий. В этом случае положен возврат излишне уплаченного налога, что происходит в соответствии с законодательством и правилами, рассмотренными далее.

На каком основании В соответствии с законодательством, а именно на основании статьи 78 НК РФ, вернуть денежные средства могут физические лица и индивидуальные предприниматели. Сроки выплаты — это не более месяца со дня поступления заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога. Представленная статья Налогового Кодекса не единственная, которая регламентирует выплаты со стороны госучреждения. Возврат излишне уплаченного налога регламентируется статьей 333.

В ней указывается, что для получения денежных средств обратно необходимо подать письменное уведомление с просьбой вернуть или зачесть лишние деньги в счет уплаты будущих обязательных выплат. Справка: Излишне уплаченный налог означает, что заплатили больше налоговых отчислений, чем нужно.

Налоговый вычет по НДФЛ — это уменьшение суммы налога, который нужно уплатить. Порядок действий Если произошла подобная курьезная ситуация, необходимо изучить последовательность, как вернуть излишне уплаченный налог. В соответствии с законодательством подавать письменное уведомление необходимо в уполномоченный орган — ФНС по месту регистрации физического лица или ИП. Если нет возможности лично обратиться в ФНС, заявку подает доверительное лицо с наличием нотариальной доверенности.

Также следует отметить факт возможности подачи документов через МФЦ — к этому прибегают при невозможности посетить отделение ФНС по месту регистрации.

Порядок возврата во всех случаях представляется следующим образом: Для начала обращаются в отделение уполномоченного органа, соблюдая сроки возврата излишне уплаченного налога физическим лицом или юридическим. При личном обращении пишут письменное уведомление в соответствии с далее представленными правилами. Далее необходимо дождаться ответа от сотрудников ФНС.

Большинство заявителей интересует вопрос, сколько времени налоговая возвращает излишне уплаченный налог. Вся процедура занимает не более месяца, но ответ налогоплательщики получают уже через 5 рабочих дней со дня подачи заявки.

При положительном ответе остается ждать зачисления денежных средств. В противном случае обращаются в суд, поскольку отказ — это прямое нарушение действующего законодательства со стороны уполномоченных органов. В суд обращаются в случае крайней необходимости — когда сотрудники ФНС необоснованно не принимают заявку, а также в случае отсутствия ответа в положенный срок. Для физлиц Возврат суммы излишне уплаченного налога физические лица осуществляют в вышеуказанной последовательности.

Единственным отличием в представленной ситуации выступает возможный отказ сотрудников ФНС в принятии заявки. Подобное происходит при отсутствии у заявителя — физического лица — документов, подтверждающих оплату. Так, большинство физических лиц сегодня пользуются электронными платежами, включая списание средств с банковской карточки в режиме онлайн.

В этом случае никто не сохраняет чеки уплаты, которые в течение определенного времени удаляются в системе мобильного банка. При отсутствии доказательств уплаты излишней суммы сотрудники уполномоченного органа могут и не принять письменное уведомление для проверки.

Для ИП В вопросах, как вернуть лишние уплаченные денежные средства, ИП не имеет существенных отличий от порядка процедуры. В данном случае предприниматели принимают решение о возврате только в случае, когда сами допустили ошибку в оплате осуществили перечисление денег дважды. Переплата, а потом возврат излишне уплаченного налога при выплате налога по УСН силами ИП иногда происходит не по вине предпринимателя. Ошибку могли допустить и сотрудники ФНС, которые дважды списали сумму с банковской карты по одному платежу.

Но подобные ситуации возникают только при условии, что на предпринимателя заведено исполнительное производство судебными приставами. В этом случае бизнесмен уплачивает сумму в ФНС, а с арестованной кредитной карты снимаются денежные средства в счет долга перед ФНС по факту решения судебных приставов. Нередко излишки образуются при уплате налогов от прибыли. ИП неправильно рассчитывает сумму и указывает ее в декларации.

После дополнительной проверки выявляется ошибка, которая влечет запуск описываемой процедуры. В этом случае предварительно следует подать новую декларацию с предоставлением доказательств верного расчета. ФНС пересчитает сумму возврата и переведет ее на счет бизнесмена по заявлению. Аналогично можно подать документы и письменное уведомление на зачет излишек в счет уплаты налогов в будущем.

Составление заявления Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога подается в Налоговую службу лично или через представителя по нотариально-заверенной доверенности.

При личном обращении можно получить бланк заявления о возврате, который заполняется в момент подачи. Скачать бланки и образцы заявлений на возврат налогов: Бланк — Новое заявление на возврат налога Excel Бланк — Заявление на возврат переплаченной суммы налогов PDF Образец — Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019 года PDF Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога представляется следующим образом: указать наименование налогового органа;.

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном .

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Федеральных законов от 27. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении о зачете возврате сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета возврата в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения. Федерального закона от 04. Суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков подлежат зачету возврату ответственному участнику этой группы в порядке, установленном настоящей статьей.

В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 настоящей статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Территориальный орган Федерального казначейства, осуществивший возврат суммы излишне уплаченного налога, уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

В случае, если предусмотренные пунктом 10 настоящей статьи проценты уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического возврата налогоплательщику сумм излишне уплаченного налога, в течение трех дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата.

Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога и уплата начисленных процентов производятся в валюте Российской Федерации. Суммы денежных средств, уплаченные в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступлений, предусмотренных статьями 198 - 199.

Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Федеральных законов от 16.

Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению по решению налогового органа, в случае, предусмотренном пунктом 11.

Факт указания лица в качестве номинального владельца имущества в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов вкладов в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", и передача такого имущества его фактическому владельцу сами по себе не являются основанием для признания излишне уплаченными сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, уплаченных номинальным владельцем в отношении такого имущества.

Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сумм излишне уплаченного налога на добавленную стоимость, подлежащих возврату или зачету иностранным организациям - налогоплательщикам налоговым агентам , указанным в пункте 3 статьи 174. Возврат суммы излишне уплаченного налога на добавленную стоимость таким организациям осуществляется на счет, открытый в банке.

Правила о возврате сумм излишне уплаченных налогов, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении возврата сумм ранее удержанного налога на прибыль организаций, подлежащих возврату иностранной организации в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 312 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Решение о возврате суммы ранее удержанного налога на прибыль организаций принимается налоговым органом по месту учета налогового агента в течение шести месяцев со дня получения от иностранной организации заявления о возврате ранее удержанного налога и иных документов, указанных в пункте 2 статьи 312 настоящего Кодекса. Сумма ранее удержанного налога на прибыль организаций подлежит возврату в течение одного месяца со дня принятия налоговым органом решения о возврате суммы ранее удержанного налога.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: образец 2019 Как заполнить заявление на возврат излишне уплаченного налога Прежде всего, в новой форме используется код 1017 вместо 2014. Обращайте внимание на эти цифры, чтобы не спутать старые и новые бланки - в инспекции бумажную заявку на старом бланке не примут. В обращении на возврат излишне уплаченного налога юрлица 3 листа образец см.

Из них для компаний и ИП предназначены первые два, а третий заполняют физлица. Код налогового органа: будьте внимательны, инспекторы не смогут вернуть вам налог, если вы пришлете просьбу в неверную инспекцию. Укажите налоговую, где стоите на учете. По коду будет понятно, что именно заявитель хочет вернуть из бюджета.

Например, если поставите 3, будет понятно, что компания собралась распорядиться переплатой по страховым взносам. Код "Статус плательщика" ограничивает компанию. Ведь теперь заявить о возврате сразу нескольких переплат не получится. Можно использовать одно заявление для одного типа переплаты.

При этом налоговики считают, что такое обновление удобно для всех. Инспекторам будет проще работать с бланками, а компания не получит отказ сразу на все заявки. На основании статьи: в статье 78 НК РФ изложен порядок возврата и зачета всех переплат, которые поступили в инспекцию от компаний. В специальной строке пропишите сумму, которую хотите вернуть на свой расчетный счет. Налоговый период нужен чтобы не запутаться, за какой отчетный период вы переплатили налоговые или страховые суммы.

Важно указать верный код бюджетной классификации. На какой КБК вы переплатили, с того вам ее и вернут. На втором листе формы о возврате заполните строки на основании сведений о расчетном счете. Если затрудняетесь, обратитесь в офис банка, который обслуживает вашу компанию. Но обычно эта информация указана в договоре о предоставлении банковских услуг. Инспекция не может отказать.

Чтобы вернуть эти деньги, надо подать два заявления. При этом способ доставки можете выбрать любой. Для каждого способа существуют свои особенности. При этом бланки нужно подписывать усиленной квалифицированной подписью.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Излишне весь вышеописанный порядок возврата и зачета налога.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заявление на возврат налога через личный кабинет/Налоговый вычет, не выходя из дома


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий