+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Какие налоги по обособленному подразделению

Когда в одном субъекте РФ находится несколько ОП, платить налог в Расчет доли прибыли и налога на прибыль по обособленному подразделению.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоги по обособленному подразделению

какие налоги по обособленному подразделению
Когда в одном субъекте РФ находится несколько ОП, платить налог в Расчет доли прибыли и налога на прибыль по обособленному подразделению.

Налоги обособленного подразделения Обособленное подразделение ОП - это зависимое от головной компании юридическое лицо, которое наделено имуществом головной организации и действуют в рамках ее положений. Организация, создающая ОП должна внести информацию о ее образовании в учредительные документы.

Обособленные подразделения могут выступать в роли представительств и филиалов. Представительство- это обособленное подразделение, которое создается для представления интересов организации и их защиты.

Филиал — обособленное подразделение, созданное для осуществления функций организации и представления ее интересов. Что является обособленным подразделением для определения уплаты налогов Обособленное определение- это подразделение организации, которому соответствуют следующие требования: территориальная обособленность от головной компании; наличие рабочих мест.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346. Обособленные подразделения могут применять систему налогообложения УСН. Вне зависимости от того, прописано ли наличие ОП в Уставе компании, если у компании образовывается обособленное подразделение, то по нему необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет и сдавать отчетность.

Какие налоги и куда платит обособленное подразделение НДФЛ Налог на доходы физических лиц, исчисленных с заработной платы сотрудников, должен уплачиваться в бюджет того региона и на реквизиты той налоговой, в которой стоит на учете ОП.

Страховые взносы в ПФР, ФСС и отчетность в фонды Для того, чтобы ОП платило страховые взносы в территориальные фонды по месту учета обособленного подразделения и сдавало в эти подразделения отчетность, необходимо одновременное выполнение следующих условий: наличие отдельного расчетного счета ОП; самостоятельное начисление заработной платы обособленным подразделением.

Если обособленное подразделение самостоятельно уплачивает в территориальное отделение ОП страховые взносы, то отчетность в ПФР и ФСС подается по месту учета обособленного подразделения. НДС Налог на добавленную стоимость НДС вне зависимости от кого выставлена счет-фактура головная компания или обособленное подразделение платится головной компанией.

Обособленное подразделение в другом городе: куда платить налоги

Статьи для бухгалтера Налог на прибыль обособленного подразделения: практические рекомендации Особенность уплаты налога на прибыль при наличии обособленных подразделений состоит в том, что налог нужно распределить между федеральным и региональным бюджетами, на территории которых находятся подразделения.

Напомним, что с 1 января 2017 г. По месту нахождения головного подразделения организации ГП всегда уплачивается налог на прибыль пп. По месту нахождения обособленного подразделения ОП надо платить налог в региональный бюджет в части, приходящейся на ОП п. Когда в одном субъекте РФ находится несколько ОП, платить налог в региональный бюджет можно как по месту нахождения каждого из них, так и по месту нахождения ответственного обособленного подразделения за все ОП, расположенные в этом регионе РФ письма Минфина России от 18.

При уплате налога через ответственное ОП или через ГП централизованной уплате налога вся сумма налога в бюджет субъекта РФ перечисляется одной платежкой.

Отключить рекламу Перейти на централизованную уплату налога можно только с начала года. Согласно п. Расчет доли прибыли и налога на прибыль по обособленному подразделению Для расчета налога на прибыль НК РФ введены специальные правила определения налоговой базы у обособленных подразделений и головной организации.

Налоговая база подразделения определяется исходя из его доли прибыли в базе по всей организации в целом абзац 1 п. При этом при расчете доли прибыли подразделения используются следующие показатели: трудовой показатель среднесписочная численность работников или величина расходов на оплату труда ; остаточная стоимость амортизируемого имущества. Сумма уплачиваемого в региональный бюджет налога авансового платежа , приходящаяся на обособленное подразделение ОП рассчитывается по итогам каждого отчетного или налогового периода следующим образом.

Выбирается, какой из двух показателей будет использоваться для расчета: среднесписочная численность работников ОП; или расходы на оплату труда ОП. Выбранный показатель следует закрепить в налоговой учетной политике. При этом его нельзя изменять до окончания года п. Отметим, что, по мнению финансистов, показатель среднесписочной численности работников ОП определяется исходя из показателей среднесписочной численности работников, определяемых на основе фактического места осуществления ими трудовой деятельности.

Место фактического осуществления деятельности определяется на основе следующих первичных документов: приказы распоряжения о приеме, переводе работника на другую работу, предоставлении отпуска, прекращении расторжении трудового договора с работником увольнении ; личная карточка работника; табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда и табель учета рабочего времени; расчетно-платежная ведомость.

Численность работников списочного состава за каждый день должна соответствовать данным табеля учета рабочего времени, на основании которого устанавливается численность работников. Кроме того, место осуществления трудовой деятельности должно быть зафиксировано в трудовом договоре с сотрудником. В этом случае состав расходов на оплату труда логичнее всего определять в соответствии со ст. Определяется удельный вес остаточной стоимости амортизируемых ОС, используемых ОП, за отчетный налоговый период по формуле п.

Средняя стоимость ОС, как обособленного подразделения, так и организации в целом, рассчитывается по данным налогового учета п. Если ОП было создано в течение года, то остаточная стоимость ОС этого ОП считается по этим же формулам, а за месяцы, когда ОП еще не было создано, остаточная стоимость его ОС в расчете принимается равной нулю письмо Минфина России от 6. Отключить рекламу 4. Определяем долю прибыли ОП за отчетный налоговый период по формуле п. Далее определяется сумма налога квартального авансового платежа , которую надо уплатить по месту нахождения ОП, по формуле п.

После этого рассчитываются ежемесячные авансовые платежи на следующий квартал по формуле п. Пример Организация, расположенная в г. Москве, имеет два обособленных подразделения, условно ОП 1 и ОП 2. Предположим, что по итогам I кв. Расходы на оплату труда по данным налогового учета составили: по организации в целом — 200 000 руб.

Средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества на 1. Распределим налоговую базу организации за I квартал 2017 г. Для этого определим: долю расходов на оплату труда по: головному офису: 100 000 руб.

Порядок заполнения и представления декларации по налогу на прибыль при наличии ОП Если у организации есть ОП, через которые она платит налог на прибыль, то ей следует Порядок заполнения декларации, письмо Минфина России от 1.

Особенности заполнения декларации по организации в целом 1. В строках 140 и 160 Листа 02 надо поставить прочерки. В подразделах 1.

В частности: в строки 070 и 080 подраздела 1. В декларации за первый отчетный период проставляются прочерки; 7 в строке 100 — разница строк 070 и 080.

Если результат равен нулю или меньше нуля — ставится прочерк; 8 в строке 110 — разница строк 080 и 070. Строка 121 заполняется только при составлении декларации за 9 месяцев. В декларациях за другие периоды в этой строке ставится прочерк; если организация платит только квартальные авансовые платежи или ежемесячные платежи исходя из фактической прибыли — ставится прочерк.

В подразделе 1. Подраздел 1. При заполнении этого подраздела указываются п. В декларацию за год подраздел 1.

Уплата налогов обособленными подразделениями - статья Школы бухгалтера. Создание и постановка на учет обособленных.

Налоги обособленного подразделения без отдельного баланса

Давайте разбираться. Это означает следующее. Это означает вот что. Аналогичные правила установлены п. Мы получим следующий вывод. Когда ей нужно будет уплатить первый авансовый платеж по месту нахождения данного подразделения?

Не позднее 28 августа. Не позднее 28 октября. Не позднее 28 января следующего года. Организация 29 сентября открыла новую торговую точку по адресу, отличному от адреса компании. Когда нужно будет впервые предоставить расчет 6-НДФЛ по месту нахождения данного обособленного подразделения? Не позднее 30 сентября. Не позднее 1 апреля следующего года. В данном случае отдельный расчет 6-НДФЛ не предоставляется.

В связи с закрытием торговой точки, расположенной в соседнем городе, компания приняла решение о ликвидации соответствующего обособленного подразделения. Какие последствия наступают для организации? Штраф по ст. Расчет 6-НДФЛ в отношении подразделения нужно будет представить не позднее 1 апреля следующего года в налоговую инспекцию по месту нахождения закрытого подразделения.

Расчет 6-НДФЛ в отношении подразделения нужно будет представить не позднее 1 апреля следующего года в налоговую инспекцию по месту нахождения головной организации.

Налог на прибыль обособленного подразделения: практические рекомендации

На вопросы отвечала Н. Бугаева, экономист Отдельные вопросы по обособленным подразделениям Если руководство организации решит расширяться, то вполне возможно, что надо будет открывать обособленное подразделение ОП в другом городе или регионе.

Вот тут-то у бухгалтера и появятся вопросы, связанные с постановкой ОП на учет и с налогами, которые должны уплачиваться по месту нахождения подразделения. Мы приведем подборку вопросов из писем наших читателей и ответим на них, а вы можете учиться на чужом опыте. Зобнина, г. Волгоград Мы собираемся в следующем месяце набрать работников в соседнем регионе. Но офис там открывать не будем, так как предполагается разъездная работа.

Надо ли нам регистрировать обособленное подразделение в той области? Шишова, г. Москва Планируем принять на работу девять надомников в четырех регионах. Они будут заниматься выездным сервисом. Нужно ли ставить на учет обособленные подразделения? Ведь если ваши работники будут трудиться у себя дома ст. Такую точку зрения ранее высказывал и Минфин Письма Минфина России от 24. Правда, в более поздних разъяснениях контролеры рекомендуют обращаться в ИФНС, чтобы там на основании ваших договоров с надомниками определили, нужно ли регистрировать ОП по месту жительства работника Письмо Минфина России от 01.

Но этот вариант, скорее, для тех, кто хочет перестраховаться. Шамарина, г. Набережные Челны Взяли на работу регионального представителя в другом городе. Небольшое помещение и рабочее место для него подготовили. Можно ли в связи с этим не регистрировать ОП? Ведь важно само создание стационарного рабочего места на срок более месяца, а не то, по какому графику будет трудиться работник Письмо Минфина России от 05.

Манушина, г. Москва Наша организация, зарегистрированная в Москве, заключила договор аренды производственного помещения в Московской области. Сейчас там никто не работает. Иногда он будет ездить в Подмосковье, контролировать там работы. Можно ли не регистрировать ОП? Но чтобы у проверяющих не возникло лишних вопросов, местом работы начальника производства по трудовому договору должно быть место нахождения самой организации ст.

Федосова, г. Пермь Наше обособленное подразделение не является филиалом или представительством. Улицу, на которой оно расположено, переименовали. Надо ли сообщить в налоговый орган по месту нахождения организации об этом изменении? Ведь это не ваше ОП переехало, а местные власти решили переименовать место, где оно находится. Но если хотите подстраховаться, то можете уведомить налоговиков об изменениях.

О смене руководства организации нужно оповещать только регистрирующую налоговую К. Мохова, г. Правомерно ли их требование? Сообщать такого рода сведения в инспекцию, где вы состоите на учете по месту нахождения ОП п. Письмом же, на которое ссылаются контролеры, временно до принятия действующих сейчас форм формы утверждены Приказом ФНС России от 09.

Давиденко, г. Тогда же мы получили уведомление о постановке на учет ОП. Деятельность там не ведется, трудовые договоры с работниками мы не заключали.

Должны ли мы сдавать какие-то декларации в налоговую по месту нахождения ОП? На общем режиме налогообложения это будут: НДФЛ пп. Даже если у вас в подразделении все рабочие места пустуют, потому что персонал вы еще не набрали, посещать налоговую и сдавать отчетность все же придется Поскольку работников в вашем ОП нет, то вы не платите НДФЛ и не отчитываетесь по нему. Если на балансе ОП не числится амортизируемое имущество для целей налогообложения прибыли и к моменту сдачи отчетности подразделение так и не заработает, то в инспекцию по его месту нахождения нужно будет направить нулевую декларацию по налогу на прибыль.

Приказом ФНС России от 15. То есть в этой декларации будут сведения, касающиеся только ОП. По месту нахождения подразделения нужно будет платить налог авансовый платеж на имущество, которое числится за ОП ст. Солодянкина, г. Екатеринбург У нас есть ОП, в которое мы часто направляем работников головного подразделения в длительные командировки до нескольких месяцев. Приказом Росстата от 12. Поэтому их следует учитывать как работников головного подразделения. НДФЛ за них надо перечислять по месту нахождения организации пп.

Горностаева, г. Согласно учетной политике доля прибыли, приходящаяся на ОП, определяется с учетом расходов на оплату труда. Мы заключили несколько гражданско-правовых договоров с физлицами не ИП. Учитываются ли расходы на оплату труда по ним при расчете налога на прибыль? Вознаграждение физических лиц, нанятых по гражданско-правовым договорам, включается в расходы на оплату труда для целей налогообложения прибыли п. Зарубина, г. Оренбург Мы недавно зарегистрировали ОП.

Оно не выделено на отдельный баланс, и расчетного счета у него нет. Все амортизируемое имущество ОП висит на балансе организации. Куда надо включать имущество ОП при определении долей для расчета налога на прибыль? Поскольку при расчете налога на прибыль амортизируемые ОС и НМА должны учитываться в составе имущества того подразделения, которое использует их в своей деятельности независимо от того, на чьем они балансе п.

Но проверить правильность того, к тому ли подразделению в действительности относилось данное имущество, налоговики смогут только при выездной налоговой проверке, причем текущего года. Черных, г. Липецк Головное подразделение у нас на вмененке. По обособленному подразделению мы платим налоги по ОСНО. ОП и головное подразделение находятся в разных муниципальных образованиях, ОП не выделено на отдельный баланс, не имеет расчетного счета и наделено только движимым имуществом.

Должны ли мы уплачивать налог на имущество по основным средствам, которыми пользуется ОП, и если да, то куда его надо платить? Поскольку ОП у вас не выделено на отдельный баланс, то налог на это имущество нужно платить по месту нахождения организации п. Налоги может платить одно Н.

Паричук, г. Смоленск Мы открыли аптеку в другом городе, зарегистрировали обособленное подразделение. Сейчас планируем открыть еще одну там же. Должны ли мы ставить на учет еще одно ОП? Как потом платить НДФЛ, налог на прибыль и куда сдавать отчетность? Если же оба подразделения состоят на учете в одной инспекции, то за всех работников этих подразделений нужно будет платить налог по месту нахождения ОП Письмо Минфина России от 21.

Налог на прибыль вы можете платить через ответственное ОП п. Самарец, г. Приказом Минфина России от 08. Чугунова, г. Магнитогорск Наше обособленное подразделение не имеет расчетного счета, не выделено на отдельный баланс. Суравикина, г.

Открыли обособленное подразделение, которое не имеет своего баланса и расчетного счета. Встали на учет в налоговом органе по месту нахождения ОП. Надо ли регистрировать ОП во внебюджетных фондах и если да, то что нам потом туда сдавать?

Таково общее правило для уплаты налога на прибыль по обособленным подразделениям. Но как именно его применять при открытии и.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ИМЕЮЩЕЙ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий