+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на прибыль аренда помещения

В этом случае доход от сдачи имущества в аренду на основании п. 4 ст. НК РФ будет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
налог на прибыль аренда помещения
Учет расходов на аренду офиса в целях налога на прибыль Связано это с тем, что собственник жилого помещения не может дать требуемое.

При общем налоговом режиме предприниматель обязан вести Книгу учета доходов и расходов, предоставлять годовую отчетность в налоговую не позднее 30 апреля по форме 3-НДФЛ. Удобно применять, если имеются стабильно крупные и документально доказуемые расходы по сдаваемому помещению. В договоре аренды указано, что коммунальные платежи за помещение берет на себя арендодатель, эти затраты могут быть указаны им как расходы на содержание имущества.

Следовательно, на эту сумму может быть уменьшена налогооблагаемая база. Удобно применять, когда расходы совсем небольшие или их невозможно задокументировать. С января 2016 года закон по этому режиму видоизменился: теперь размер ставки по налогам зависит от решения региональных властей. Его особенность в том, что здесь никак не учитываются расходы предпринимателя, невозможно будет за счет них уменьшить налогооблагаемую базу. Патент на аренду имущества можно приобрести на срок до одного года, а затем при необходимости покупать его на новый период.

Стоимость патента легко рассчитать через онлайн-калькулятор, представленный на сайте ФНС. Откуда берется эта цифра? То есть, покупая патент, предприниматель автоматически уплачивает налог. Например, предприниматель хочет сдавать нежилое помещение площадью 50 м2, которое находится в его собственности на территории города Москвы в районе Коньково.

Покупка патента на эту деятельность сроком двенадцать месяцев обойдется в шестьдесят тысяч рублей. Для сравнения: патент на сдачу такого же по площади помещения в Тверской области на год будет стоить чуть больше двадцати пяти тысяч. Налоги на аренду помещения для ООО Юридическое лицо может применять общую систему налогообложения или упрощенную.

Последний режим возможен только при выполнении ряда условий менее ста сотрудников, годовой доход менее ста пятидесяти миллионов рублей, отсутствие филиалов и другие. Только предоставлять налоговую декларацию нужно не до 30 апреля, а до 31 марта.

Для ООО не предусмотрен переход на патентную систему. Для ООО аренда помещения может быть как основной, так и дополнительной деятельностью. От этого будет зависеть, как такой доход будет отражаться в бухгалтерских проводках — как доход от реализации или внереализационные доходы. При применении общего режима налогообложения предприятие уплачивает налог на прибыль, получаемую за аренду помещения. Этот процент считается с фактической прибыли, то есть после вычета расходов. Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально.

Способы оплаты налогов Раньше можно было оплатить налоги только на почте, через банк или через банковский терминал по реквизитам из квитанции или по самой квитанции.

При всех этих способах квитанция должна быть прислана налоговым органом и быть на руках у налогоплательщика. Здесь налогоплательщик может самостоятельно заполнить квитанции, если сумма налога ему известна. Причем сервис предлагает сформировать один из двух документов: Платежное поручение. Используется только для безналичных платежей. Оно распечатывается и предоставляется в банк. Платежный документ. Используется для оплаты налога наличными при его распечатке и предоставлении в банк.

Также используется для электронного платежа. После того как квитанция будет окончательно сформирована, здесь же онлайн можно оплатить налог через один из банков, имеющих договор с налоговой службой на эту услугу. Самый удобный способ оплаты налогов доступен только для владельцев личного кабинета на сайте налоговой службы.

Эти кабинеты могут быть заведены для физических, юридических лиц и ИП. Помимо всей важной информации по имуществу, состоянию расчетов с государством — долгам и переплатам, здесь размещены заполненные квитанции. С их помощью легко оплатить налог онлайн через банк-посредник.

Подключиться к личному кабинету достаточно просто. Нужно обратиться в любой налоговый орган — необязательно по месту проживания или регистрации бизнеса. В течение пятнадцати минут вам выдадут регистрационную карту с логином и паролем. Пароль меняется пользователем самостоятельно после захода на сайт ФНС.

Получить пароль к личному кабинету онлайн не получится, так как данные сайта относятся к категории особенно охраняемых сведений. Автор статьи: Редакция сайта Авторский состав проекта. Понравилась статья? Посоветуйте её своим друзьям!

Как сдавать и арендовать недвижимость, если ты предприниматель

Как рассчитать налог на прибыль от аренды Извлеченный при сдаче имущества в аренду или при ведении других видов деятельности доход подлежит налогообложению. Задаваясь же вопросом, как рассчитать налог на прибыль от аренды, обязательно следует учитывать ряд важных нюансов.

Например, к какому виду дохода относят прибыль от аренды в тех или иных случаях и как определить налоговый период. Аренда, принципы и понятия Своевременно и в полном объеме внесенная арендная плата — показатель исполнения арендатором взятых обязательств, взятых при заключении соответствующего договора.

При этом арендная плата может начисляться и вноситься различными способами, например, Посредством единовременных или регулярных, закрепленных договором сумм; В виде некоей доли от полученных в ходе эксплуатации арендованного имущества доходов; Посредством предоставления арендодателю, необходимого ему перечня услуг; Передавая арендодателю в собственность или в аренду некоей, оговоренной договором собственности арендатора; Неся затраты на модернизацию или улучшение взятого в аренду имущества.

Договор аренды может предусматривать и другие формы арендной платы, а также их сочетания. Но, как показывает практика, чаще арендодатель обязуется единовременно или периодически вносить твердые платежи. При этом если в аренду передается несколько объектов, то плата за них может начисляться как в общем объеме, так и по каждому из объектов отдельно. В ведении сторон и определение периодичности внесения платы, а также возможность ее отсрочки.

Стороны вправе увеличить или уменьшить плату, но только не чаще, чем раз в год, что, несомненно, отражается и при начислении налога на прибыль от аренды. Сам же арендодатель может требовать снижения установленного размера арендной платы, если: По не зависящим от него причинам значительно ухудшены условия пользования или состояние арендуемого имущества; Со стороны арендодателя не соблюдаются условия ведения капитального ремонта сданного в аренду имущества; Третьи лица имеют права на сданное в аренду имущество, о чем арендодатель не уведомил вторую сторону договора.

Если арендатор серьезно нарушает график внесения платы за пользование имуществом, то его владелец может не более двух раз подряд установить срок досрочного погашения арендной платы и требовать от второй стороны ее внесения, что не может не отразиться на размере налога на прибыль от аренды. Учет платы за аренду у арендодателя Если в уставе организации сдача в аренду того или иного имущества указывается как основной вид деятельности, то получаемая по договорам аренды плата относится к доходам от реализации.

Если с целью признания расходов и доходов арендодатель пользуется предусмотренным статьями 271 и 272 НК РФ методом начисления, то его доходы будут отнесены на налоговый период, в котором они имели место, невзирая на фактическое поступление арендной платы, в каком виде она бы ни вносилась. Если организация систематически сдает в аренду свое имущество, то расходы по этому виду деятельности будут отнесены на производство и реализацию.

Если в договоре аренды прописан неравномерный график внесения платы за аренду, то доходы от этого вида деятельности учитываются, как если бы они были равномерными, без учета их фактического поступления.

А для исчисления налога на прибыль от аренды не требуется ежемесячного подписания актов оказанных услуг. Когда арендодатель не считает сдачу внаем своего имущества основным видом деятельности, то такой доход организации признается внереализационным. Чтобы рассчитать налог на прибыль от аренды, датой получения дохода здесь принято считать дату либо осуществления расчетов, либо вручения документов на оплату.

Такой датой может быть и последний день отчетного периода. Аналогичным образом расходы на содержание и амортизацию указанного в договоре аренды имущества считаются внереализационными. Учет арендной платы у арендатора Арендные платежи, осуществляемые по договору аренды, при налогообложении относят к прочим, связанным с производственной деятельностью и реализацией расходам.

Чтобы документально подтвердить понесенные расход, важно предоставить должным образом оформленные документы, среди которых: заключенный согласно всем требованиям ГК РФ договор; обязательный акт приема-передачи имущества; подтверждающие внесение платежей документы.

Если иное не предусмотрено в договоре, то для документального подтверждения своих расходов не нужно ежемесячно заключать акты, подтверждающие объем оказанных по договору аренды услуг или работ.

Условно-постоянные расходы, например коммунальные платежи, учитываются в том месяце, когда получены подтверждающие их документы. При этом если арендованное имущество используется в предпринимательской деятельности, то существующая арендная плата относится на счет прочих расходов.

Если в договоре прописан неравномерный график внесения платежей то, как уже говорилось, налог на прибыль от аренды исчисляется как в случае равномерной оплаты и не зависит от даты фактического внесения платежа. Ежемесячно подписывать акты оказанных услуг не нужно. Предварительный договор аренды Сейчас часто встречаются случаи, когда договор заключается до вступления арендодателем в права собственности.

Такой, предварительный договор аренды не может считаться полноценным, заключенным согласно законодательству договором аренды, поскольку не имеет основных признаков этого документа, установленных ГК РФ. И если при начислении налога на прибыль от аренды отсутствие регистрации прав собственности не влияет на учет арендной платы, то расходы при уменьшении налоговой базы учесть не получится, поскольку они будут документально подтверждены. Расходы арендатора, представленные в виде арендной платы, могут учитываться при налогообложении прибыли, если: Договор аренды заключен менее чем на годичный срок или пролонгирован также на срок меньше года.

Если арендный договор подписан на неопределенный срок или конкретный срок аренды в документе не прописан. Если арендатор, согласно условиям договора, оплачивает фактически потребленные коммунальные или коммуникационные услуги, то эти суммы могут быть отнесены к прочим расходам арендатора при условии, что указанные расходы документально подтверждены счетами.

Учет расходов на аренду офиса в целях налога на прибыль Размещение промышленного производства и офисов на территории помещений, относящихся к жилому фонду не допустимо.

Поэтому арендные платежи, получаемые по такому договору, не могут уменьшить налоговую базу и не учитываются при расчете налога на прибыль от аренды. Связано это с тем, что собственник жилого помещения не может дать требуемое документальное подтверждение, что возможно в ситуации с нежилым фондом. Однако вести профессиональную или предпринимательскую деятельность в квартире не запрещается. Учет затрат на ремонт арендуемых помещений Если ремонтные работы взятого в аренду помещения или иного имущества производились в рамках зарегистрированного или находящегося на госрегистрации договора аренды, то рассчитать налог на прибыль от аренды можно с учетом понесенных расходов на их проведение.

Однако так происходит только при условии, что в договоре не предусмотрено возмещение затраченных средств за счет арендодателя. Траты учитываются с момента получения имущества в пользование, относятся к прочим расходам и засчитываются в том периоде, когда в размере фактических затрат были осуществлены.

То есть при расчете налога на прибыль от аренды доходы уменьшаются на сумму понесенных расходов. Расходами признаются исключительно обоснованные и экономически оправданные, и только подтвержденные документами затраты.

Оценка же данных расходов проводится только в денежной форме. Документальное подтверждение затрат Рассчитать налог на прибыль от аренды с учетом понесенных расходов можно только при их документальном подтверждении. Для этого важно предоставить оформленные в соответствии с законодательством РФ документы. Если деятельность проводилась в другом государстве, то пакет документов должен быть оформлен в соответствии с местным деловым оборотом и подкреплен документами, косвенно подтверждающими расходы, например, приказом о командировке, таможенной декларацией, проездными документами и отчетом о проделанной согласно договору работе.

Первичные документы также принимаются лишь при соблюдении формы, включенной в альбомы унифицированных форм. Если форма документа не соответствует указанным в альбоме образцам, она должны включать обязательные данные: Наименование документа; Полное наименование организации, составившей данный документ; Расшифровку содержания операции; Параметры, позволяющие оценить хозяйственную операцию в натуральном и денежном выражении; Указание должностей ответственных за проведение и качество операции лиц; Личные подписи исполнителей и ответственных лиц.

Расходы, неподтвержденные документами или понесенные по неверно оформленным договорам, не могут быть учтены при расчете налоговой базы и конкретного размера налога на прибыль от аренды.

Если рискнули и сдали в аренду помещение предпринимателю на общей Арендодатели-физлица, как и ФЛП, платят налоги и.

Налог за сдачу в аренду нежилого производственного помещения: тарифная ставка

Виды налогообложения, расчет суммы и оплата Каким налогом облагается сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом Любой гражданин, сдающий свою недвижимость внаем, предполагает получение за это платы, то есть он будет получать пассивный доход. Но, как известно, с любых полученных доходов абсолютно все обязаны уплатить налог в государственную казну. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

С этих средств будет начисляться заработная плата госслужащим, педагогам, медикам и сотрудникам правопорядка. Поэтому государство строго отслеживает поступление средств от полученных доходов граждан, в том числе и при сдаче в аренду нежилых помещений. Согласно статьям Налогового Законодательства п. Это означает, что с суммы арендной платы гражданин обязан отчислять 13 процентов в доход государства. Многие несознательные граждане всеми способами не хотят делиться с государством частью полученных средств от аренды нежилого помещения, поэтому и не прописывают эту статью в ежегодной декларации.

Но если все расчеты совершатся через банковскую структуру, то так или иначе, финансисты рассылают эту информацию налоговикам — неизвестный источник поступлений, и здесь же не миновать строжайшей проверки со стороны инспекции. Также поделиться информацией может сам арендатор, если возникают с собственником конфликты из-за сдаваемых им площадей, ведь ему нужно защищать свои имущественные интересы любым законным способом.

Получив информацию о скрытии доходов, налоговый инспектор может признать подобные действия предпринимательской деятельностью, и обратиться за взысканием в суд, а это будет строже рассматриваться судом. Суд вынесет постановление о наказании, если во время разбирательства будет установлено: нежилое помещение приобретено с целью сдачи внаем; площадь предназначается для получения доходов, а не для нужд самого предпринимателя или его семьи; помещение передано внаем юридическому лицу.

Даже одно из этих обстоятельств должно побудить гражданина к оформлению своего вида деятельности как индивидуальный предприниматель. При таком подходе к своим правам и обязанностям, гражданин получает правовой статус своей деятельности, и никакие контролирующие органы к нему уже не будут иметь серьезных претензий. Гражданин, как физическое лицо имеет право распоряжаться своим личным имуществом по своему усмотрению, в том числе и сдавать его в аренду таким же гражданам, организациям или компаниям.

При этом он будет иметь статус налогового агента, то есть он обязан не только отчислять налогообложение на имеющееся у него имущество, как все остальные наши граждане, но и на все доходы, полученные с него путем сдачи внаем по форме НДФЛ.

Но налог может быть оплачен и компанией, которая снимает нежилое помещение, но если этого фактически не произошло, то физическое лицо должно самостоятельно сделать все расчеты, и подать декларацию о полученном годовом доходе с аренды нежилого помещения. Поскольку арендатор физическое лицо, то он может самостоятельно выбрать форму предпринимательской деятельности, как наиболее приемлемый вариант для соблюдения законности: упрощенная система налогообложения; единое налогообложение; патентная система деятельности.

Единую систему мало кто выбирает из индивидуальных предпринимателей, эта форма лучше всего подходит крупным предприятиям с большим годовым оборотом денежных средств. При патентной системе ИП раз в год уплачивает стоимость патента, исходя из всех разрешенных видов предпринимательской деятельности, куда может входить и сдача в аренду нежилых помещений под производственные цеха, магазины, салоны красоты или ремонтные мастерские.

Но предприниматель обязан будет указать код деятельности, чтобы налоговая инспекция смогла правильно исчислить стоимость патента, и конечную прибыль, которая не должна превышать 60 млн. Особенности долгосрочного договора аренды нежилого помещения узнайте в этой статье. Полученная сумма дохода обычно исчисляется на основании договоренностей между арендодателем и нанимателем. И если в договоре прописано условие оплаты коммунальных платежей, вывоз мусора или охрану самим нанимателем, то расходами это назвать нельзя.

То есть получается, если владелец помещения, сдающего его в аренду, зарегистрирована, например, как ИП, то применять налогообложение по УСН за минусом проведенных расходов уже нельзя. И если провести точные исчисления, то порой форма доходы-расходы бывает даже выгодней, чем уплата ставки только за полученный доход от сдачи внаем нежилого помещения.

Но тем, у кого аренда как основной вид ведения бизнеса, и финансовый оборот крупный, то применять УСН уже не разрешат, и придется оплачивать налоги по ЕНДВ, то есть вмененному налогообложению, куда входят налоги не только на полученную доходность, но и социальные и другие налоги. Оплата налога при сдаче в аренду нежилого помещения физическим лицом Оплата может осуществляться только на основании поданной декларации физическим лицом о полученных годовых доходах по форме НДФЛ.

Причем подавать декларацию с рассчитанной суммой налогообложения следует до 30 апреля, следующего за отчетным периодом года. После подачи декларации будет проводится камеральная проверка поданных сведений, по ее результату налогоплательщик получит уведомление о правильности или неправильности сведений для исчисления налоговой базы.

Если все данные внесены и заполнены верно, можно приступать к оплате налога. К декларации можно приложить дополнительную документацию — копию арендного договора и документы, подтверждающие расходные операции. Последний срок оплаты — 15 июля, за просрочку платежа инспекция может дополнительно исчислить пени, а за злостное уклонение и штрафные санкции.

Подать декларацию можно как почтовым заказным письмом, с описью вложения, или загрузить из личного кабинета налогоплательщика ФНС РФ. Для загрузки декларации в прикрепленную инспекцию необходимо получить данные для входа при личном посещении подразделения. В ЛК налогоплательщика следует выбрать из панели управления — документы, и перейти по ссылке подаxа декларации по форме НДФЛ Здесь же разработчики предлагают скачать специальную программу, которая поможет простому пользователю правильно заполнить все позиции декларации, и проверит уже готовый документ.

Чтобы отправка декларации была зашифрована, пользователь портала должен зарегистрировать электронную подпись, она создается и отправляется в специальное хранилище сервера ФНС РФ. После загрузки всех требуемых документов ля проверки введенных сведений, налогоплательщик подписывает все данные электронной подписью, и загружает на сервер.

Через некоторое время на прикрепленную электронную почту придет уведомление о приеме документов, и в случае неточности данных, туже придет уведомление о необходимой коррекции. Документ будет считаться принятым, если ответственный сотрудник также в ЛК в разделе документы сделает соответствующую запись, дублируемую на электронный адрес пользователя портала.

Этот способ подачи и оплаты декларации прямо со страницы сайта позволяет значительно сэкономить время и нервы, простаивая в живых очередях к прикрепленному налоговому инспектору. Но и после подачи обычного бумажного варианта декларации, оплату можно проводить только после того, как налоговая вышлет на зарегистрированный почтовый адрес заказное уведомление с квитанцией по оплате.

Для гражданина, уклоняющегося о своей прямой обязанности по уплате налогов в казну государства, предусмотрена разная степень ответственности: оперативное реагирование. Если налогоплательщик в определенные сроки не подает обязательную документацию для исчисления налогов, то инспектором может быть заблокирован банковский счет для снятия наличных средств арендодателем.

Кроме финансовых дополнительных начислений, к арендодателю, как физическому лицу, могут быть применены административная мера ответственности: Все меры ответственности гражданина должны устанавливаться только в судебном порядке, с открытие исполнительного производства в случае необходимости или отказа в добровольном погашении своих обязательств перед государственной казной.

Как оформить договор аренды нежилого помещения с правом субаренды, читайте здесь. Имеет ли юридическую силу договор аренды квартиры между физическими лицами, рассказывается на этой странице. Видео: Вопросы при сдаче помещений в аренду под офисы В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.

Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем. Подлежит ли налогообложению сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом по договору: ставки НДФЛ и нюансы Нормы налогового законодательства довольно обширны, содержат в себе большое количество особенностей, исключений и нюансов.

Зачастую обычному гражданину нелегко разобраться в многочисленных законах и статьях. Поэтому не всегда понятно, с каких сумм и доходов следует платить налог. Информация, представленная ниже, направлена на то, чтобы любой смог разобраться с тем, нужно ли уплачивать налог при передаче в аренду нежилого помещения, если надо, то какой вид налога, в каких размерах, в какие сроки, когда следует подавать налоговую отчётность, и многое другое. Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно! Какие налоги платит физлицо, если сдает недвижимость? Арендодатель может выступать как в качестве индивидуального предпринимателя, так и обычного гражданина.

Соответственно, вид налогового платежа, который необходимо уплатить в казну государства, зависит от того, какой статус имеет физическое лицо: для граждан, не являющихся ИП — налог на доходы физических лиц НДФЛ ; для ИП — платёж, предусмотренный либо патентной, либо упрощённой системой налогообложения.

Выбор налоговой системы индивидуальным предпринимателем производится самостоятельно до наступления финансового года. Не всегда существует необходимость регистрироваться в качестве ИП для осуществления такого вида деятельности, как предоставление во временное пользование нежилого недвижимого имущества. Чёткие правила прямо не оговорены в законодательстве, однако можно сделать однозначный вывод о том, что это зависит от обстоятельств и преследуемых арендодателем целей. Например, если физическое лицо получило нежилое помещение в наследство и временно не имеет возможности его использовать, то можно сдавать его в аренду без образования ИП и уплачивать НДФЛ.

Если же главной целью аренды признаётся извлечение прибыли, то, во избежание дальнейших проблем с налоговым органом, целесообразно образовать ИП и платить налоги по выбранной налоговой системе.

Любой субъект налогообложения должен платить налоги с полученных доходов. Исключением являются доходы, которые законодательно освобождены от налогообложения. Полученная за оказанную услугу денежная сумма представляет собой доход, который облагается налогом. Размеры потенциально возможного дохода для применения патентной системы устанавливаются законами субъектов РФ. Так, Законом г. Согласно подпункту 2 статьи 221 Налогового кодекса РФ плательщик НДФЛ имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода, полученного от оказания услуг по гражданско-правовому договору, на сумму профессионального вычета.

Сумма вычета определяется в размере понесённых расходов, связанных с извлечением доходов. Случай с предоставлением нежилого помещения в аренду подпадает под действие данной нормы в той части, что отношения арендодателя и арендатора действительно должны быть закреплены договором ГПХ. Далее необходимо определиться с тем, какие расходы, связанные с передаваемым имуществом, может нести арендодатель.

Это, например, оплата коммунальных платежей, ремонт помещения и т. Однако в статье 210 Гражданского кодекса РФ указано, что ответственность за содержание имущества в надлежащем состоянии лежит на собственнике. И это не зависит от того, используется ли помещение самостоятельно или передаётся в аренду. Соответственно, указанные расходы не должны приниматься при расчёте профессионального налогового вычета.

Отсюда следует вывод, что таким видом вычета арендодатель не может воспользоваться, что подтверждается Письмами Минфина и ФНС. Правомерность использования профессионального вычета не зависит от того, включены ли коммунальные платежи в арендную плату. В любом случае налогооблагаемый доход на их сумму уменьшать нельзя. Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьёй 218 НК РФ: в размере 3 000 руб. Такие преференции обычно предоставляются физическим лицам по месту работы. Они учитываются ежемесячно при удержании налоговым агентом НДФЛ с заработной платы.

Однако если доходы от сдачи в аренду нежилого помещения являются единственными, и налогоплательщик не пользовался стандартными вычетами в течение налогового периода, то он может их получить при подаче декларации по окончании года.

При этом если арендатором является юридическое лицо, то оно как налоговый агент должно самостоятельно рассчитывать налоговые платежи и перечислять их в бюджет государства. В том числе на предприятии лежит обязанность предоставления физическому лицу налоговых вычетов. Рассмотрим на примерах, какой может быть сумма налога при сдаче в аренду гаража площадью 240 кв.

Для ИП на патентной системе налогообложения принимается в расчёт не фактический доход от сдачи имущества в аренду, а потенциально возможный. Исходя из данных примера и норм Закона г. Представленные расчёты показывают, что налоги индивидуального предпринимателя намного меньше, чем гражданина без образования ИП.

Статьи журнала "Налоговый вестник"

Однако выводы справедливы для конкретных ситуаций, в ряде случаев стоит остановиться на иных вариантах: ОСНО: позволяет предъявить к возврату НДС, если объект только что приобретен, и продавец-плательщик НДС. Кроме того, на общей системе при больших текущих затратах налог может быть нулевым. ЕНВД: можно сэкономить для площадей больше 5 кв. ПСН: выгодность зависит от региона. Так, для г. Новосибирска по выше рассмотренным условиям стоимость патента составит 24 тыс.

При этом для арендодателей-физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, существует два варианта уплаты налога: 1. Заплатить налог вы должны самостоятельно. Удержать у вас налог и перечислить его в бюджет должен арендатор имущества.

Рассмотрим обе ситуации. Вы самостоятельно рассчитываете и платите НДФЛ Эта обязанность возникает у вас в том случае, если ваш арендатор п. Это может быть как гражданин РФ, так и иностранец или лицо без гражданства; иностранная организация, которая не имеет подразделения в РФ. Налог вы рассчитываете по окончании года по формуле п. Кроме того, вам нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, когда вы сдавали имущество в аренду и получали доход. Декларация сдается не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения доходов от аренды.

Представить ее нужно в налоговую инспекцию по месту вашего жительства п. Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www. Сумму налога необходимо заплатить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом сдачи имущества в аренду п. Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в вашей налоговой инспекции. Арендатор рассчитывает и перечисляет НДФЛ в бюджет Если вы сдаете имущество в аренду российской организации, российскому подразделению иностранной организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу или адвокату, то рассчитывать и уплачивать НДФЛ с арендной платы должен арендатор п.

Это означает, что при выплате вам арендных платежей он удерживает их часть в размере 13 процентов и перечисляет в бюджет абз. Таким образом, арендная плата, которую вы получаете, уменьшается на сумму налога. Арендатор выступает в данном случае налоговым агентом. При этом арендатор не вправе перечислять НДФЛ с арендной платы из собственных средств п. Если арендатор полностью удержал и уплатил в бюджет НДФЛ, то вы можете не подавать налоговую декларацию по окончании года абз. Однако если арендатор налог не удержал и не перечислил или сделал это не в полном объеме , то вам придется самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ.

Кроме того, нужно будет заполнить и сдать налоговую декларацию пп. Существует мнение о том, что физлицо в любом случае самостоятельно уплачивает налог вне зависимости от статуса арендатора. Однако, по нашему мнению, если в договоре аренды предусмотрена обязанность арендатора по удержанию и уплате НДФЛ с сумм арендной платы, платить налог самостоятельно вам не нужно. Полезная информация по вопросу Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www. Не нужно указывать в договоре, что гражданин сам платит НДФЛ.

В договоре аренды авто с экипажем вознаграждение лучше разделить. В каких случаях гражданину безопаснее получить статус ИП. Организация может заключить договор аренды как с физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, так и с лицом, не имеющим этого статуса. Главное, чтобы гражданин, сдающий имущество в аренду, был его собственником либо имел право им распоряжаться ст. Предприниматели самостоятельно рассчитывают и уплачивают налоги пп.

Разберемся, какие обязательства по налогам возникают у организации, если она арендовала имущество у физического лица, не имеющего статуса ИП. Посмотрим также, как отразить эту сделку в бухгалтерском учете. То есть она обязана рассчитать НДФЛ с арендной платы, удержать налог при ее выплате и перечислить в бюджет п. Москве от 18. Если организация выплачивает арендную плату деньгами, у нее есть возможность удержать НДФЛ.

Значит, компания не вправе ссылаться на то, что не смогла удержать налог у физического лица п. На это же указывает Минфин России Письма от 27. Однако есть мнение, что организация-арендатор может не удерживать НДФЛ с арендной платы, если в договоре аренды прописано, что гражданин самостоятельно уплачивает налог. Это заблуждение. Налоговый агент не вправе перекладывать свои обязанности на получателя дохода п. Включение подобного условия в договор аренды противоречит нормам Налогового кодекса.

Это условие будет признано ничтожным п. Такой же точки зрения придерживаются и Минфин России Письма от 29. Таким образом, рискованно не удерживать НДФЛ с арендной платы, выплачиваемой физическому лицу — не предпринимателю подробнее читайте на с.

Если инспекторы обнаружат это нарушение, они оштрафуют организацию за неисполнение обязанностей налогового агента. Обратите внимание! Неважно, как компания рассчитывается с арендодателем — авансом, частями либо по завершении месяца или иного периода. НДФЛ, удержанный из арендной платы, организация перечисляет в бюджет в следующие сроки п. Это опасно тем, что налоговики, скорее всего, потребуют, чтобы гражданин зарегистрировался в качестве предпринимателя и платил налоги как ИП подробнее читайте на с.

В плане НДС компаниям невыгодно арендовать имущество у физических лиц Физические лица, которые не имеют статуса индивидуального предпринимателя, не являются плательщиками НДС п. Зато при расчете налога на прибыль всю сумму арендной платы организация сможет включить в расходы пп. Для организации-арендатора это может повлечь доначисление налога на прибыль. Ведь если предприниматель является плательщиком НДС, компания сможет включить в налоговые расходы не всю сумму арендной платы пп.

Она вправе учесть лишь сумму за минусом НДС. Однако Налоговый кодекс не содержит четких критериев, по которым можно было бы определить, нужно ли гражданину, сдающему имущество в аренду, получать статус предпринимателя. ФНС России считает, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать следующие факты Письмо от 08. Москве от 15. По их мнению, при наличии перечисленных признаков физическое лицо, сдающее имущество в аренду, обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя.

В то же время налоговики признают, что в некоторых случаях правильно квалифицировать деятельность гражданина затруднительно Письмо ФНС России от 08. Если гражданин уверен, что в его деятельности отсутствуют признаки предпринимательской деятельности, он может не регистрироваться как ИП.

Значит, с доходов, полученных от сдачи имущества в аренду, он вправе платить лишь НДФЛ. Но не исключено, что доказывать свою правоту ему придется в суде. Договор аренды является разновидностью таких договоров. Значит, при выплате гражданину арендной платы организация не начисляет страховые взносы во внебюджетные фонды. Такие же разъяснения приводит Минздравсоцразвития России Письмо от 12.

Исключением является лишь вознаграждение по договору аренды транспортного средства с экипажем. По этому договору арендодатель не только предоставляет в пользование арендатора автомобиль или другой транспорт, но еще и оказывает ему услуги по управлению и технической эксплуатации ст. Выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, облагаются страховыми взносами в фонды ч.

Следовательно, на ту часть вознаграждения, которая представляет собой плату за услуги по управлению автомобилем, необходимо начислить взносы в фонды. Ведь любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам, освобождены от страховых взносов в этот фонд п.

Чтобы у организации не возникло сложностей с расчетом взносов, вознаграждение в договоре аренды транспортного средства с экипажем целесообразно разделить на арендную плату и плату за оказание услуг по управлению.

То есть указать его двумя отдельными суммами. Если такого разделения в договоре нет, страховые взносы придется начислить на всю сумму вознаграждения. Страховые взносы на травматизм Выплаты по договору аренды имущества освобождены от страховых взносов на травматизм. Ведь эти взносы начисляют, только если в гражданско-правовом договоре предусмотрена обязанность по их уплате п. В договоры аренды подобное условие обычно не включают.

Это правило распространяется на расчеты с любыми арендодателями — как с физическими, так и с юридическими лицами. Значит, выплатить гражданину арендную плату за офис, квартиру или иную недвижимость можно двумя способами: — перечислить ее на банковский счет физического лица или по его поручению на счета третьих лиц; — снять наличные деньги с расчетного счета организации для оплаты аренды, оприходовать их в кассу и затем выдать гражданину.

Если налоговики обнаружат расходование наличной выручки на оплату аренды недвижимости, они вправе оштрафовать и саму организацию, и ее генерального директора. Штраф для должностного лица составляет от 4000 до 5000 руб.

Но инспекторы могут оштрафовать за это нарушение, только если с момента расходования выручки на неразрешенные цели прошло менее двух месяцев ч.

Рассчитываться за аренду иного имущества автомобилей, компьютеров, производственного оборудования и др. Сумма расчетов наличными между организацией и физическим лицом, не зарегистрированным в качестве предпринимателя, не ограничена п. То есть компания, арендующая у гражданина движимое или недвижимое имущество, может выплатить ему по договору аренды сумму, превышающую 100 000 руб. Учет на забалансовых счетах ведется по простой системе, то есть без использования метода двойной записи.

Арендованные активы отражают за балансом по стоимости, указанной в договоре аренды. На дату получения имущества от физического лица организация делает в бухучете запись: Дебет 001 — принято к забалансовому учету арендованное ОС. Ежемесячно в течение срока действия договора аренды компания формирует следующие проводки: Дебет 20 26 или 44 Кредит 76 — включены в расходы арендные платежи за месяц; Дебет 76 Кредит 68 — удержан НДФЛ с суммы арендной платы.

Если организация рассчитывается с арендодателем в безналичном порядке, на дату платежа она делает запись: Дебет 76 Кредит 51 — перечислена арендная плата за минусом удержанного НДФЛ. При расчетах наличными в бухучете нужно сделать две проводки: Дебет 50 Кредит 51 — получены из банка и приняты в кассу наличные деньги для расчетов по договору аренды; Дебет 76 Кредит 50 — выплачена арендная плата за вычетом удержанного НДФЛ.

В зависимости от формы расчетов с арендодателем организация обязана перечислить НДФЛ в бюджет не позднее дня перевода арендной платы на банковский счет гражданина или дня получения наличных средств в банке для ее выплаты. Если компания арендовала у физического лица транспортное средство с экипажем, на сумму вознаграждения за оказание услуг по управлению ей нужно начислить страховые взносы в ПФР и ФФОМС. По окончании арендных отношений арендованное основное средство необходимо списать с забалансового учета.

Налог на прибыль за сдаваемое в аренду помещение (нежилое и жилое) для физических лиц ИП и ООО. Как и почему нужно платить.


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий