+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Пеня за день просрочки налога

Пеня за просрочку по уплате налогов для юрлиц в следующем году вырастет суммы налога за каждый календарный день просрочки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пеня за коммуналку с 1 мая 2019, новый закон

Нарушения и штрафы у ФЛП: отчётность и налоги

пеня за день просрочки налога
Термин «денежное обязательство плательщика налогов» (а пеня Вопросов взимания «ВЭД-пени» мы в этом материале не касаемся, на этот счет см. пеня начисляется за каждый календарный день просрочки.

Если такой проводки в нужный момент вы не сделали, то ваши действия будут зависеть от того, когда и какую именно вы обнаружили недоимку. Если это долг по авансу за текущий год и нашли вы его в текущем году, то просто текущей датой сделайте указанную выше проводку по начислению. Если год уже закрылся, но бухгалтерскую отчетность вы еще не сдали, сделайте ту же проводку задним числом — от 31 декабря истекшего года.

Основанием для доначисления налога будет бухгалтерская справка-расчет. В этом документе желательно указать причину образования недоимки. Обратите внимание: счет 99 при начислении пеней нужно использовать всегда независимо от того, за какой период вы уплачиваете пени — за текущий или за прошлый.

Начисление пеней делается на основании бухгалтерской справки, а уплату отразите на основании платежного поручения. Предусмотрена как налоговая, так и административная и даже уголовная ответственность.

Ответственность за неуплату налога возникает только в том случае, если налог не был перечислен из-за искажения налоговой базы или других неправомерных действий. Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ, неуплата или неполная налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий бездействия налогоплательщика влечет штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Что касается бездействия налогоплательщика, которое выразилось исключительно в неперечислении в бюджет верно исчисленной суммы налога, то оно не может быть основанием для штрафа, предусмотренного статьей 122 Налогового кодекса.

Об этом проинформировал Минфин России в письме от 28. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются пени. К примеру, штраф могут назначить, если некорректно определена сумма налога и в бюджет было перечислено меньше, чем следовало заплатить при правильном расчете. Штрафа нет, а пени - есть Если же налогоплательщик не перечислил в бюджет верно исчисленную сумму налога, то в этом случае налоговики предпримут меры для принудительного взыскания задолженности и начислят пени, но штрафа по статье 122 НК РФ быть не должно.

Например, если страховые взносы перечислены с опозданием, но при этом сумма правильно исчислена и расчет по взносам своевременно представлен в инспекцию, то оснований для штрафа нет. При наличии переплаты по налогу в предыдущем периоде оснований для штрафа за неуплату налога нет Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или по иной причине, влечет за собой штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы ст. Но, если у налогоплательщика имеется переплата по налогу в сумме, превышающей выявленную недоимку, то инспекторы не вправе его штрафовать.

Об этом напомнил Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 07.

Новый расчет пени за просрочку уплаты налога

Следует сказать, что Минфин России еще в 2016 г. Как видите, теперь у ведомств одинаковый подход по данному вопросу. Смоделируем ситуацию. Компания должна была 15 ноября 2017 г. В этот день организация не уплатила причитающуюся сумму взносов, а исполнила свои обязанности на следующий день — 16 ноября 2017 г. Неясность порождает вопросы По факту получается, что организация не рассчиталась с бюджетом в установленный Налоговым кодексом срок. За этот проступок ст.

Напомним, что ими признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в том случае, когда он перечислил причитающиеся суммы налогов страховых взносов в более поздние сроки по сравнению с теми, что предусмотрены в Налоговом кодексе п. По общему правилу пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по перечислению в бюджет налога страховых взносов , начиная со следующего за установленным Налоговым кодексом днем уплаты налога п. Как видите, в ст.

Однако в этой норме Кодекса нет ответа на вопрос, нужно ли включать в период начисления пеней день, когда организация исполнила свою обязанность по уплате налогов страховых взносов и фактически погасила имеющуюся у нее задолженность перед бюджетом. Этот вопрос особенно актуален для ситуации, когда организация исполнила свою обязанность по уплате налогов страховых взносов в день, следующий за установленным сроком расчетов с бюджетом. Если этот день включать в расчет, пени будут, а если нет — никаких санкций за задержку платежа не последует.

Один день плюс Ранее специалисты налоговой службы считали, что начисление пеней прекращается в день, следующий за днем фактической уплаты задолженности по налогам. Такая позиция содержится в разъяснениях ФНС России от 28. Отметим, что свой вывод налоговики сделали из буквального прочтения положений ст. Получается, что день фактической уплаты налогов страховых взносов входит в период начисления пеней.

Следовательно, в рассматриваемой ситуации за один день просрочки должны быть начислены пени. Аналогичной точки зрения придерживались и суды. Так, в п. Один день минус В 2016 г. Позиция финансистов содержится в письме от 05. По их мнению, пени за день, в котором налогоплательщик погасил свою задолженность по уплате налогов перед бюджетом, не начисляются. Аргументация следующая. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный Налоговым кодексом п.

Согласно п. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за предусмотренным Налоговым кодексом дня уплаты налога п. Следовательно, в день исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога в силу п.

Поэтому день фактической уплаты задолженности не входит в период начисления пеней. В комментируемом письме специалисты ФНС России согласились с позицией своих коллег из Минфина России и указали, что Налоговым кодексом не предусмотрено начисление пеней за день, в котором просрочка исполнения обязанности по уплате налога отсутствует. Приведем еще один аргумент в пользу того, что пени за день, в котором компания уплатила недоимку, не начисляются.

Пример расчета пеней содержится в п. В нем компания должна была уплатить налог 6 апреля. Фактически она исполнила свою обязанность 11 апреля. Для расчета суммы пеней налоговики взяли четыре дня просрочки — с 7 по 10 апреля включительно.

Как видите, день уплаты не включен в расчет. Таким образом, из порядка учета пеней, которыми обязательно должны руководствоваться все нижестоящие налоговые органы, прямо следует, что пени за один день просрочки по уплате налога страховых взносов не начисляются.

Книги нашего издательства: серия История.

Термин «денежное обязательство плательщика налогов» (а пеня Вопросов взимания «ВЭД-пени» мы в этом материале не касаемся, на этот счет см. пеня начисляется за каждый календарный день просрочки.

О процентной ставке пени

Нарушения и штрафы у ФЛП: отчётность и налоги 06 февраля 2019 Пригодится для: Предприниматели За неуплату налогов и неподачу отчётности по закону предусмотрена финансовая и административная ответственность. За нарушение налогового законодательства штрафуют, если не прошло 3 года с даты нарушения ст. Админштраф могут наложить, не позднее чем через два месяца с даты нарушения. При длящемся правонарушении, когда ФЛП вообще не ведёт учёт и не платит налоги, — два месяца со дня его обнаружения.

Проверяющие составляют админпротокол, а взыскивают штраф по решению суда. В статье перечисли основные нарушения и штрафы за них у ФЛП без сотрудников. Нарушения и штрафы, которые касаются ФЛПФизическое лицо — предприниматель -единщиков.

Не уплатили единый налог Предприниматели 1—2-й групп платят ЕНЕдиный налог авансом до 20-го числа каждый месяц. В 2019 году штраф за неуплату ЕН составит: 96,05 грн для 1-й группы; 417,30 грн для 2-й. Штраф начисляют за каждый месяц, и чем дольше тянете с уплатой, тем больше заплатите. ФЛП 3-й группы уплачивают задекларированный единый налог в течение 10 календарных дней с последнего дня подачи квартальной декларации. Крайняя дата уплаты ЕН в 2019 году: 19 февраля, 17 мая, 19 августа, 19 ноября.

Если просрочите уплату, кроме задолженности по ЕН придётся уплатить штраф, размер зависит от срока задержки уплаты п. Вот пример: ЕН за IV квартал 2018 года составил 4 тыс.

Так же штрафуют и за недоплату ЕН. К примеру, вы обнаружили, что ошиблись и не доплатили 250 грн ЕН. Когда надо платить пеню. Если есть задолженность, но текущие платежи по ЕН вы платите в срок, эти деньги в первую очередь зачисляются в счёт погашения долга, потом в счёт погашения штрафа и пени п. Если ходите в должниках два квартала подряд, обязаны перейти на общую систему самостоятельно пп.

Не подали декларацию по ЕН Когда подают декларацию по единому налогу: 1—2-я группы — раз в год до 1 марта; 3-я группа — за каждый квартал, в течение 40 календарных дней после окончания квартала. Просрочите подачу декларации — надо будет уплатить 170 грн штрафа. Если ФЛП 3-й группы просрочит подачу декларации дважды и более за год, штраф будет 1020 грн ст. Ещё за просрочку и неподачу отчётности применяют админштраф — от 51 до 136 грн, за повторное нарушение в течение года — от 85 до 136 грн. Декларация предпринимателя-единщика Занизили доход, а налоговая обнаружила это Если ФЛП 3-й группы в декларации показал сумму дохода меньше, чем на самом деле заработал, и уплатил ЕН меньше, чем должен, — это нарушение.

Считается, что вы подали отчёт с недостоверными сведениями, что привело к занижению уплаченного единого налога. В ходе проверки или сверки это обнаружила налоговая п. Получили доход по незарегистрированному КВЭДу На упрощёнке можно получать доход только по видам деятельности, которые зарегистрировали у госрегистратора и внесли в реестр плательщиков ЕН.

Но на практике, если ФЛП получает доходы по видам деятельности, которые не внёс в регистрационные данные, это его доход физлица п. Превысили годовой лимит Предприниматели на упрощёнке могут заработать за год строго лимитированные суммы: Группа ЕН Разрешённый размер дохода в год 1-я.

Пеня за просрочку уплаты налогов для юрлиц в следующем году вырастет в два раза

Поговорка весьма точно отражает суть пени. Как вы уже догадались, этот материал мы посвящаем подробностям взимания пени с плательщиков за нарушения налогового законодательства. И заметим, что в текущем году эта тема запестрила новыми нюансами.

Сначала, как водится, напомним нужную терминологию, а потом пройдемся по основным случаям начисления пени плательщикам. Первые два — фискалами: при доначислении денежных обязательств по результатам налоговых проверок и при начислении обязательств не по итогам проверок.

Третий — при начислении НО плательщиком или налоговым агентом. Термины Подпунктом 14. Возможно, поэтому в п. А теперь переходим к детальному обсуждению вышеупомянуты вариантов начисления пени.

Пеня при до начислении обязательств фискалами 1. Начисление по результатам налоговых проверок. Согласно п. В консультации в БЗ кат. Непосредственно в акте проверки налоговики пеню не начисляют — она должна начисляться автоматически после разнесения итогов акта проверки в интегрированную карточку плательщика.

Исходя из новой редакции ст. Ведь раньше об этом прямо указывалось в старой редакции п. Но — не тут-то было! То есть пеня в лицевом счете плательщика будет начисляться автоматически за весь период занижения по дату срока уплаты по НУР сумм заниженных НО Обратите внимание: в этой консультации фискалы прямо пишут, что расчет пени производится по старым правилам — определенным главой 7 разд. А его нормы пока еще никто не менял... Кроме того, информацию о такой начисленной пене плательщик теперь сможет получать и в своем электронном кабинете см.

Потому о конкретной сумме, начисленной автоматически в лицевом счете по итогам проверки пени, плательщик самостоятельно узнает в электронном кабинете или в отделе учета своего налогового органа если только фискалы не опередят его с этим.

Впрочем, поскольку пеня на пеню не начисляется и к тому же, как видим, отсутствует конкретный срок ее уплаты! Заметим, что с 2017 года изменился и механизм расчета суммы пени. Если же будет иметь место несвоевременная уплата по НУР сумм НО и штрафов, то на этот налоговый долг, по идее, тоже должна начисляться пеня.

Но поскольку с 01. То есть в этом случае — согласно новой редакции того же п. Причем, если на сумму доначисленного проверкой НО начисление пени должно просто продолжиться, то на сумму начисленных проверкой штрафов пеня должна начисляться начиная с первого дня, следующего за предельным сроком уплаты суммы, определенной в НУР.

Начисление в случаях, не связанных с проведением проверок. Аналогично предыдущему случаю с начислением НО по итогам проверки и в этих ситуациях согласно п. Этот механизм в первую очередь касается случаев, когда фискалы сами должны начислять НО например, при уплате физлицами месячных авансов по единому налогу групп 1 и 2 , налога на землю, на недвижимость и т.

Начисление пени по этим правилам на практике также производится в случае несвоевременной уплаты сумм начислений и штрафов согласно НУР аналогично случаю, изложенному выше — см.

Тот факт, что эта норма должна охватывать оба этих случая начисления НО плательщиком, подтверждали и старые консультации фискалов в БЗ кат. Поэтому далее рассмотрим эти два случая отдельно. Начисление пени фискалами при несвоевременной уплате задекларированных НО. Согласно обновленным с 01. Как видим, здесь основное изменение тоже коснулось применения при расчете пени учетной ставки НБУ: теперь она в этих случаях применяется в размере 100 а не 120 процентов учетной ставки НБУ.

И ставка эта берется в том размере, который официально действовал на каждый конкретный день просрочки уплаты НО а также штрафов, если таковые имелись То есть, как и ранее, при несвоевременной уплате задекларированных плательщиком обязательств пеня будет начисляться начиная с 91-го дня за последним днем предельного срока уплаты обязательства и заканчиваться днем погашения обязательства.

Вот только сумма пени без поправки на фактические ставки НБУ теперь может выходить меньше — поскольку раньше соответствующая ставка НБУ фактически умножалась на 1,2, а теперь этого увеличения не будет как мы упомянули, в п. Однако получилось шире, за что спасибо законодателям. Разумеется, фискалы с 01. Начисление пени плательщиками при исправлении ошибок, связанных с занижением НО. Здесь тоже с 01. Вначале напомним, что согласно п. О самостоятельном расчете плательщиком пени и ее уплате в этой норме и других нормах НКУ и действующих нормативах чётко не указано.

Потому мы склоняемся к тому, что обновленное с 01. Хотя в декларации по налогу на прибыль предприятий такая строчка имеется стр. И все же считаем, что сейчас, при новой редакции ст. Важный момент! Напомним, что до этого года из-за неудачной формулировки в старой редакции п. То есть при действии старой редакции ст. Теперь же изменения, внесенные в ст. Пример Предприятие выявило ошибку, приведшую к занижению НО по акцизному налогу в декларации за апрель 2016 года на сумму 7000 грн.

Механизм расчета пени Предельный срок уплаты НО по акцизу за апрель 2016 года приходился на 30 мая 2016 года. Расчет пени начинается с 91-го дня, следующего за этим сроком, т. Как видим, процесс расчета пени по новому алгоритму особого удовольствия вам не доставит. Поэтому стоит ли перевешивать на свои плечи задачи фискалов? Тем более, что их ПО с вашей пеней справится намного быстрее и проще. Ну и сильно не спешите ее уплачивать, ибо, как уже мы не раз упомянули, пеня на пеню не начисляется.

В противном случае фискалы могут часть суммы самовольно списать в счет уплаты пени и на оставшуюся сумму долга начать начислять новую пеню... Напоследок Отметим, что плательщик может уплачивать суммы пени отдельным платежным документом или одним общим платежным документом вместе с денежным обязательством см.

ГФСУ в письме от 24. В то же время отметим, что в этом письме речь шла о периодах, предшествовавших 2017 году. В заключение заметим, что вследствие обновлений норм ст. Ждем-с изменений и разъяснений с нетерпением... Кроме того, в этих случаях пеня всегда должна начисляться начиная с 91-го дня за предельным сроком уплаты НО. На сумму несвоевременно уплаченной в бюджет части прибыли или сумму дивидендов, причитающихся государству, пеня не должна начисляться как за периоды до 2017 года, так и начиная с 01.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал Начните читать статьи без рекламы Выключить рекламу Печатать фрагмент Похоже, что вы используете блокировщик рекламы : Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Термин «денежное обязательство плательщика налогов» (а пеня Вопросов взимания «ВЭД-пени» мы в этом материале не касаемся, на этот счет см. пеня начисляется за каждый календарный день просрочки.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Является ли пеня за налог риба Дидар Оспанов


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий