+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Повышение квалификации налог на прибыль

На семинаре будут рассматриваться следующие вопросы: новое в налоговом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 10 ошибок при расчете налога на прибыль

Учет расходов на повышение квалификации работников

повышение квалификации налог на прибыль
Расходы на повышение квалификации в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль относятся к прочим, и согласно подп.

Налог на добавленную стоимость. Краткий обзор текущих изменений в налоговом законодательстве по НДС. Актуальная арбитражная практика. Корректировка стоимости отгруженных товаров при выплате премий предоставлении скидок.

Корректировочные счета-фактуры. Различия между исправлениями и корректировками. Налог на прибыль организаций. Краткий обзор текущих изменений в налоговом законодательстве по налогу на прибыль. Налог на прибыль организаций в случаях, когда стоимость реализуемых товаров работ, услуг выражена в иностранной валюте. Как судебные и регулирующие органы решают вопрос по норме амортизации после модернизации основного средства. Способы распределения доходов при работах с длительным технологическим циклом.

Резерв по сомнительным долгам. Действительное налоговое обязательство. Ответственность налогоплательщика и его должностных лиц. В каких случаях претензии налоговых органов по НДС и налогу на прибыль могут привести к уголовной ответственности главного бухгалтера и руководителя компании.

Сроки привлечения к ответственности. Субсидиарная ответственность главного бухгалтера и руководителя по долгам компании. Занятия проводятся с 31. Для участников организуются: Бронирование гостиницы: Для бронирования гостиницы в Санкт-Петербурге просим Вас подать заявку по телефонам: тел.

Это позволит сократить налогооблагаемую базу при уплате налога на прибыль организации. Документ, который вносит изменения в Налоговый кодекс и позволит стимулировать компании к участию в подготовке высококвалифицированных кадров, сегодня публикует "РГ".

По оценкам экспертов, принятые меры позволят повысить конкурентоспособность на рынке, но срок их действия ограничен - с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022-го. Расходы на обучение персонала могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль лишь в том случае, если профиль обучения непосредственно связан с основным видом деятельности организации, а рассматриваться это должно как единый, связанный с производством товаров или реализацией услуг процесс повышения квалификации работника, поясняет доктор юридических наук, профессор Иван Соловьев.

Компании смогут обучать персонал в научных, медицинских, культурных и спортивных учреждениях "Следствием должны стать лучшие результаты деятельности и, соответственно, рост налоговых платежей, - считает собеседник "РГ".

А здесь это правило действует для всех". Налоговиков ограничили в доначислении платежей На практике это будет происходить следующим образом.

Например, компания потратила на обучение персонала, аренду помещений и оборудования для этих нужд миллион рублей. Тогда она учтет потраченное в статье расходов и на 200 тысяч рублей базовая ставка налога на прибыль в России - 20 процентов уплатит меньше налога на прибыль, поясняет глава налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.

По его словам, обучением работников часто занимаются крупные компании, например, предприятия аэропортов и нефтегазовые компании.

Расходы на обучение работников могли включать в состав прочих расходов и раньше, но в поправках есть существенное нововведение: так, с 2018 года к расходам можно отнести траты по договорам дистанционной формы обучения, а воспользоваться курсами для этого можно будет не только у образовательных учреждений, но и у научных, медицинских, физкультурно-спортивных, культурных и других. Признание таких затрат носит оценочный, субъективный характер, заключает он.

Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль с учетом изменений законодательства и судебной практики. ПБУ 18/02 для сложных случаев.

Настройки учетной политики, влияющие на финансовый результат; Закрытие месяца. Регламентные операции. Справки—расчеты; Подготовка регламентированной отчетность. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Участники налоговых отношений: Налоговая система в Российской Федерации; Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц; Налоговое обязательство, условия его возникновения, изменения и прекращения.

Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов; Элементы налогообложения и их характеристика: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период; порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога; Установление и использование льгот по налогам и сборам; Зачет и возврат налогов и сборов, пени и штрафов.

Особенности зачета и возврата страховых взносов, пени и штрафов по страховым взносам; Требование об уплате налогов и сборов. Особенности направления требования об уплате страховых взносов в Фонд социального страхования РФ; Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов: залог, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, арест имущества, банковская гарантия; Взыскание налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках и за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента; Изменение срока уплаты налога, сбора и страховых взносов: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит общие понятия.

Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение: Общие положения о налоговом контроле. Учет организаций и физических лиц. Налоговая декларация; Виды налоговых проверок, их назначение и порядок проведения; Взаимозависимые лица. Контролируемые сделки. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами; Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Давность привлечения к ответственности и давность взыскания санкций; Оценка налоговых рисков; Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции; Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения. Налог на доходы физических лиц: Налогоплательщики. Доходы из источников в Российской Федерации и доходы от источника за пределами Российской Федерации; Объект налогообложения.

Доходы, не подлежащие налогообложению; Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, от долевого участия в организациях; Налоговые вычеты и порядок их предоставления: стандартные, социальные и имущественные вычеты; Налоговый период; дата фактического получения дохода; налоговые ставки; порядок исчисления и уплаты налога; Порядок взыскания и возврата налога; Отчетность по НДФЛ.

Страховые взносы: Плательщики страховых взносов и особенности их учета; Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам; Расчетный и отчетный периоды; Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений; Тарифы страховых взносов: основные и льготные; Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам; Отчетность по страховым взносам, стажу.

Налог на добавленную стоимость: Налогоплательщики; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика Объект налогообложения; место реализации товаров, работ, услуг. Операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения. Порядок налогообложения при перемещении товаров через таможенную территорию Российской Федерации. Особенности налогообложения операций приобретения реализации товаров работ, услуг по договорам с контрагентами стран-участниц Евразийского экономического союза ЕАЭС Налоговая база и особенности ее определения по различным видам операций.

Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров работ, услуг Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок подтверждения права на применение ставки 0 процентов. Момент определения налоговой базы Порядок предъявления налога на добавленную стоимость покупателю; порядок оформления счетов-фактур на бумажном носителе и в электронном виде и ведения Книг покупок и продаж Порядок отнесения сумм налога на добавленную стоимость, предъявленного поставщиками, на затраты по производству и реализации продукции работ, услуг Налоговые вычеты и порядок их применения.

Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами. Сроки представления налоговой декларации Порядок возмещения налога, в том числе в заявительном порядке Практикум по составлению декларации по НДС. Налог на прибыль организаций: Налогоплательщики. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, ставки налога; Классификация доходов и расходов и методы их определения.

Нормируемые расходы. Определение даты признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе; Амортизируемое имущество: понятие, первоначальная стоимость и ее изменение, сроки и методы начисления амортизации, амортизационная премия; Особенности определения налоговой базы для отдельных видов операций: при реализации амортизируемого имущества, при уступке права требования, передаче имущества в уставный капитал, по договорам доверительного управления, простого товарищества, по операциям с ценными бумагами; Перенос убытка на будущие налоговые периоды; Порядок и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль.

Плательщики, имеющие право уплачивать только квартальные авансовые платежи от фактической прибыли; Особенности уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения; Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков; Особенности налогообложения доходов от долевого участия. Критерии для применения ставки ноль процентов.

Сроки уплаты налога на доходы от долевого участия; Особенности налогообложения организаций, осуществляющих образовательную и медицинскую деятельность; Особенности налогообложения иностранных юридических лиц; Принципы ведения налогового учета в части организации и методики налогового учета по налогу на прибыль; Порядок и сроки представления налоговой декларации; Проблемы формирования налоговых регистров по налогу на прибыль и особенности составления декларации по налогу на прибыль.

Транспортный налог: Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты; Льготы; Порядок и сроки представления деклараций. Налог на имущество организаций: Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты; Льготы; Порядок, сроки представления деклараций, а также особенности составления декларации и авансовых расчетов по налогу на имущество.

Земельный налог: Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты; Льготы; Порядок и сроки представления деклараций. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Объекты налогообложения; Порядок определения и признания доходов и расходов, налоговый учет; Налоговая база, налоговый и отчетный периоды.

Налоговые ставки; Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог и порядок его определения. Порядок признания убытка; Порядок и сроки представления налоговой декларации. Особенности определения налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности: Понятие вмененного дохода и базовой доходности; Налогоплательщики и порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика; Объект налогообложения и налоговая база.

Корректирующие коэффициенты к базовой доходности; Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога.

Налог на прибыль: затраты на оплату курсов повышения квалификации сотрудников на территории зарубежных стран Налог на прибыль: затраты на оплату курсов повышения квалификации сотрудников на территории зарубежных стран 16. Каким требованиям должны отвечать указанные затраты? Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ расходами для целей налогообложения прибыли признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, согласно подпункту 23 пункта 1 статьи 264 НК РФ относятся расходы организации на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 НК РФ. К расходам налогоплательщика на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями относятся расходы, связанные с подготовкой и переподготовкой в том числе с повышением квалификации кадров, в соответствии с договорами с такими учреждениями.

Указанные расходы включаются в состав прочих расходов, при соблюдении следующих условий. То есть при обучении работника в иностранном образовательном учреждении организации необходимо получить документ, в котором указано, что иностранная компания является образовательным учреждением в соответствии с законодательством, действующим в данном государстве.

Заметим, что, для того чтобы учесть расходы на переподготовку кадров в налоговом учете организации, договор на обучение сотрудника должен быть заключен непосредственно между работодателем и образовательным учреждением, а не между обучающимся и этим учреждением; 2 подготовку переподготовку проходят работники налогоплательщика, состоящие в штате.

Следует помнить, что в штате налогоплательщика могут состоять только те работники, с которыми заключены трудовые договора контракты. Те лица, которые выполняют работы оказывают услуги только по договорам гражданско-правового характера, не могут считаться состоящими в штате организации. Следовательно, расходы на их обучение не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Единственное исключение из этого правила сделано в отношении организаций, отвечающих за поддержание квалификации работников ядерных установок в соответствии с законодательством РФ организаций, эксплуатирующих атомные электростанции ; 3 программа подготовки переподготовки способствует повышению квалификации и более эффективному использованию подготавливаемого или переподготавливаемого специалиста в этой организации в рамках деятельности налогоплательщика. Для подтверждения производственной необходимости осуществления подготовки и повышения квалификации кадров организации следует утвердить соответствующий распорядительный документ приказ о проведении обучения с указанием причин и целей этого мероприятия.

Как показывает практика, для включения затрат на обучение в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, желательно также иметь копию документа об окончании работником курса обучения. Отметим, что не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров не принимаются для целей налогообложения : 1 расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения; 2 расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг; 3 расходы, связанные с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования.

Обращаем внимание, что, если расходы на оплату каких-либо дополнительных услуг указаны в документах отдельной строкой, их нельзя учесть при расчете налога на прибыль.

Если же стоимость дополнительных услуг питания, отдыха, развлечений и т. Расходы организации на подготовку и переподготовку кадров, а также на повышение квалификации работников являются косвенными, причем они не нормируются. В связи с чем эти расходы принимаются при расчете налога на прибыль в полном объеме и без каких-либо ограничений ст.

На семинаре будут рассматриваться следующие вопросы: новое в налоговом.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль в 2019 году


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий