+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Срок платежа налога на имущество организаций

Налог и авансовые платежи по налогу.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет налога на имущество

Срок уплаты налога на имущество

срок платежа налога на имущество организаций
В каждом регионе РФ для юридических лиц (организаций) установлены свои сроки уплаты налога на имущество в году. Смотрите.

Общие сведения о налоге на имущество организаций Налог на имущество организаций должны платить компании на ОСН, причем это касается и иностранных компаний, которые ведут деятельность в Российской Федерации и владеют имуществом на территории нашей страны. Фирмы, работающие на спецрежимах, и индивидуальные предприниматели платят налог на имущество с недвижимости, попавшей в кадастровый перечень если в регионе осуществления деятельности принят закон о взимании налога с кадастровой стоимости.

В рамках поддержки определенных государственных мероприятий или категорий налогоплательщиков НК РФ освобождает от уплаты налога на имущество некоторых из них. Например, организация — участник свободной экономической зоны может быть освобождена от уплаты некоторых налогов, в том числе имущественного. Не платят налог общественные организации инвалидов, религиозные организации, учреждения уголовно-исполнительной системы и ряд других.

Налог также не взимается с организаторов чемпионата мира по футболу в 2018 году. Подробнее о том, кто не платит налог на имущество, расскажем в материале. Поступления от данного налогового платежа идут в региональные бюджеты, поэтому власти субъекта РФ могут устанавливать свой список льготников и снижать ставки.

Согласно гл. Если региональные чиновники не определили налоговые ставки, то фирма обязана считать налог по максимальным ставкам, указанным в НК РФ.

Как изменялась ставка налога на имущество за последние годы, узнайте из статьи. Как рассчитать остаточную стоимость основных средств для последующего расчета налога на имущество и его уплаты, прочтите здесь. Налог не уплачивается со стоимости природных объектов земельные участки, пруды, озера, лесные массивы и пр. А вот налог на здание, которое фирма построила и начала использовать, но не ввела в эксплуатацию, платить нужно — судьи в этом вопросе солидарны с налоговыми инспекторами.

От налогообложения освобождается имущество компании на счетах 07 и 08, которое пока не готово к применению. На практике налоговики уделяют таким объектам пристальное внимание, поэтому предприятие должно быть готово доказать, почему такое имущество до сих пор не учтено на счете 01. Налоговая база рассчитывается по всем основным средствам компании как среднегодовая стоимость имущества по данным баланса. Как рассчитать налог на имущество исходя из его среднегодовой стоимости, узнайте здесь.

В некоторых ситуациях налог считается в отдельном порядке: по имуществу из кадастрового перечня; обособленным подразделениям с собственным балансом; имуществу, находящемуся в другом населенном пункте относительно самой компании; объектам из Единой системы газоснабжения; имуществу крупнейших налогоплательщиков. Последние изменения по налогу на имуществу смотрите в публикации. Данные о кадастровой стоимости компания берет с сайта регионального Росреестра или в ФНС. Эти сведения Росреестр должен публиковать ежегодно не позже 1 января соответствующего года.

Если вашего имущества там нет, то налог по нему платится с балансовой стоимости вмененщики и упрощенцы уплачивают налог только с кадастровых объектов. Не знаете, как проверить, включен ли ваш объект в перечень кадастровой недвижимости, смотрите нашу публикацию. В список кадастровой недвижимости, согласно ст. Какие объекты недвижимости относятся к торговым объектам, расскажем в материале. Если имущество было включено в кадастровый перечень ошибочно, компания вправе сообщить об этом в Росреестр и не платить налог по кадастровой стоимости, а рассчитывать его по данным баланса спецрежимники в таком случае не обязаны платить налог вовсе.

Также компания может заявить о пересмотре кадастровой оценки — в случае решения в пользу компании сумму налога пересчитывают. В число объектов, с которых организация должна платить налог на имущество, может попасть также и жилая недвижимость, подлежащая дальнейшей продаже, несмотря на то, что она отражается в учете как товар.

Для целей расчета налога эта недвижимость должна иметь кадастровую оценку и быть включенной в региональный список объектов, подлежащих налогообложению. Нужно ли платить налог на имущество, если ваша недвижимость уже попала в кадастровый перечень, но ее кадастровая стоимость еще не определена, узнайте здесь. Ответ узнайте из публикации. Налог на имущество организаций: порядок и сроки уплаты в 2018-2019 годах Итак, ваша компания — плательщик налога на имущество.

Вы сверились с региональным законодательством, уточнили базу для расчета налога, ставки и льготы, рассчитали налог и готовы его заплатить. Срок уплаты также устанавливает закон региона, причем порядок перечисления налога может быть разным. Уточним порядок перечисления в бюджет налога на имущество организаций. Расчет с бюджетом может происходить в 2 этапа. Сначала бухгалтер считает и перечисляет авансовые платежи.

Затем нужно определить окончательную сумму налога к уплате за год. В соответствии с уплаченными авансами и налогом за год фирма сдает декларации в ИФНС.

Как рассчитать авансовые платежи, узнайте из публикации. Региональные законодательные власти могут отменить уплату авансовых платежей. В таком случае фирмы отчитываются по налогу на имущество за год: сдают декларацию и перечисляют сам налог.

Подробнее о сроках уплаты читайте в этой статье. Сроки уплаты налога на имущество для спецрежимников совпадают со сроками уплаты для компаний на ОСН. Если имущество было передано в аренду, то у арендодателя как и у арендатора может возникнуть вопрос: кто должен отчитываться по налогу на имущество — собственник или временный пользователь? А как быть в том случае, если арендатор существенно изменил полученное имущество: перестроил здание, внес в планировку изменения, отремонтировал автомобиль?

И есть ли какие-то отдельные сроки уплаты налога для имущества, переданного по договору аренды? Стоит иметь в виду, что сроки уплаты налога на имущество организаций региональные власти могут корректировать.

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций 2019 Основание и правовые основы Налог на имущество организаций установлен Налоговым кодексом России. Основы налога на имущество организаций установлены главой 30 НК РФ. Субъекты Российской Федерации имеют право определять налоговую ставку, порядок и сроки уплаты налога - в рамках, указанных в Налоговом кодексе.

Налогоплательщики Налогоплательщики - организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения. Также для отдельных категорий организаций на федеральном или региональном уровнях устанавливаются льготы - об этом см. Обращаем внимание! С 1 января 2017 года из числа налогоплательщиков больше не исключены: организации - организаторы XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. Сочи; организации - маркетинговые партнеры Международного олимпийского комитета МОК.

Однако согласно ст. Объект налогообложения Движимое и недвижимое имущество в том числе переданное во временное владение, пользование, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность, или полученное по концессионному соглашению , учитываемое на балансе как основные средства.

Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению. Объектами налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, признаются находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.

Не являются объектами налогообложения: земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы; имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба, если оно используется для нужд обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ; объекты, признаваемые культурным наследием памятниками истории и культуры народов РФ; ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов; ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания; космические объекты; суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов; объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации.

Налоговая база Необходима для расчета авансовых платежей по налогу. По общему правилу налоговая база определяется организацией самостоятельно как среднегодовая стоимость имущества, относящегося к объектам налогообложения. Учитывается по его остаточной стоимости. Если остаточная стоимость имущества включает в себя денежную оценку предстоящих затрат, связанных с данным имуществом, его остаточная стоимость для целей исчисления налога на имущество организаций определяется без учета таких затрат.

Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимости может определяться как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода. В этом случае она исчисляется в соответствии с правилами статьи 378. Законодательные органы субъекта РФ наделены полномочием устанавливать особенности определения налоговой базы по региональным налогам, а значит, и по налогу на имущество организаций статья 12 НК РФ. В частности, им разрешено утверждать перечни объектов, налоговая база по которым определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Перечни такого имущества утверждаются не позднее 1 января года, в течение которого будут действовать установленные правила. Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества: подлежащего налогообложению по местонахождению организации месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации ; каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс; каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации; входящего в состав Единой системы газоснабжения; налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость; облагаемого по разным налоговым ставкам.

Если фактическое местонахождение налогооблагаемых объектов находится в разных субъектах РФ, налог исчисляется с учетом ставок, принятых в соответствующих субъектах РФ. Особенности исчисления налоговой базы участниками простого товарищества по договору о совместной деятельности , а также в отношении имущества, переданного в доверительное управление, определены статьями 377 и 378 главы 30 НК РФ.

Налоговый и отчетные периоды Налоговый период - календарный год. Отчетные периоды - первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Устанавливать свои отчетные периоды, отличные от указанных в Налоговом кодексе, субъекты РФ не вправе.

Налоговая ставка Ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ - с учетом норм, установленных статьей 380 Налогового кодекса РФ. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и или имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Налоговые льготы Перечень организаций, которым предоставляются льготы по уплате налога на имущество, установлен статьей 381 НК РФ. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации; в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного для использования на территории ОЭЗ при ведении деятельности в рамках заключенного соглашения в течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества ; признаваемые управляющими компаниями инновационного центра "Сколково"; получившие статус участников проекта "Сколково" по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов; имущество: коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций; государственных научных центров; и другие - полный список см.

Обратите внимание! С 1 января 2017 года субъекты РФ наделены правом устанавливать на своей территории льготу в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. Исключение составляют движимые объекты, принятые на учет при: реорганизации или ликвидации; передаче друг другу взаимозависимыми лицами.

Однако эти исключения не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного с января 2013 года. Изменения внесены в пункт 25 статьи 381 НК РФ.

Кодекс также дополнен статьей 381. Льгота, установленная п. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 30. Порядок и сроки уплаты налога, отчетность Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Налог, подлежащий уплате в бюджет, определяется как разница между полной суммой налога, исчисленного за год, и суммами авансовых платежей, уплаченных в течение налогового периода.

Исчисляется отдельно в отношении имущества: подлежащего налогообложению по местонахождению организации месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации ; каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс; каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации; входящего в состав Единой системы газоснабжения; налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость; облагаемого по разным налоговым ставкам.

Авансовые платежи по налогу на имущество уплачиваются три раза в год, по итогам каждого отчетного периода - I квартала, полугодия и 9 месяцев.

Особенности исчисления налога и сумм авансовых платежей в отношении имущества, в отношении которого налоговая база определяется по его кадастровой стоимости, изложены в ст. Для имущества, в отношении которого налог определяется исходя из кадастровой стоимости, месяц перехода права считается полным для нового владельца, только если право возникло до 15-го числа включительно.

В таком случае прежний собственник этот месяц при расчете не учитывает. Если же переход права собственности зарегистрирован после 15-го числа, налог за этот месяц не платит новый собственник. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей установлены законами субъектов Российской Федерации. По общему правилу в отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи подлежат уплате в бюджет по местонахождению организации-налогоплательщика.

Особые случаи — см. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах.

В отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, налог и авансовые платежи уплачиваются по месту нахождения недвижимого имущества. Налоговые декларации по итогам года представляются не позднее 30 марта следующего года. В этот же срок уплачивается сумма налога за истекший год. Представляются как в бумажном, так и в электронном виде. Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные организации, численность работников которых превышает указанный предел, представляют налоговые декларации и расчеты только в электронной форме.

Это же правило распространяется и на крупнейших налогоплательщиков. Подробнее о сдаче электронной отчетности можно посмотреть здесь. С полным списком федеральных операторов электронного документооборота , действующих на территории определенного региона, можно ознакомиться на официальном сайте Управления ФНС России по субъекту РФ.

Им утверждены налоговые ставки, особенности определения налоговой базы, сроки и порядок уплаты авансовых платежей, а также дополнительный перечень льгот по налогу. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества: нежилых зданий строений, сооружений площадью свыше 3000 кв. Перечень льгот, предоставляемых по налогу на имущество, включает более 20 позиций. Налоговые расчеты по авансовым платежам представляются налогоплательщиками не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

В те же сроки уплачиваются авансовые платежи. С 1 января 2016 года организации - в отношении нежилых зданий строений, сооружений и нежилых помещений, фактически используемых ими для размещения бань и включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Налог на имущество организаций в Москве Налог на имущество организаций в Москве введен Законом г.

Москвы от 05. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в отношении: административно-деловых центров и торговых центров общей площадью свыше 3000 кв. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в размере 1,3 процента. Сроком уплаты налога признано 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Дополнительные налоговые льготы установлены статьей 4 закона от 05.

Например, освобождены от уплаты налога на имущество в Москве: автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований органы государственной власти города Москвы и органы местного самоуправления в городе Москве; организации городского пассажирского транспорта общего пользования кроме такси, в том числе маршрутного и метрополитена, получающие ассигнования из бюджета города Москвы; организации, использующие труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и или отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, жилищные кооперативы; жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья; и ряд других организаций - полный список см.

Также предусмотрены льготы в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Налог на имущество организаций в Ленинградской области Налог на имущество организаций в Ленинградской области введен Областным законом Ленинградской области от 25. Им утверждены налоговые ставки, сроки и порядок уплаты авансовых платежей, а также дополнительный перечень льгот по налогу.

Авансовый платеж по налогу по итогам отчетного периода уплачивается не позднее 35 дней по окончании отчетного периода. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками до 10 апреля следующего года. В Ленинградской области освобождены от налогообложения налогом на имущество целый ряд организаций. Например: бюджетные и автономные учреждения Ленинградской области жилищные кооперативы; жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции; религиозные организации; некоторые организации поддержки субъектов малого предпринимательства; организации народных художественных промыслов; и другие предприятия - их полный перечень установлен в статье 3-1 закона 98-оз.

Налог на имущество организаций: что нового в 2017 году? При уплате недоимок по всем налогам с 1 октября 2017 года изменяются правила начисления пеней. При длительной просрочке предстоит уплачивать большие суммы пеней - это касается недоимок, возникших после 1 октября 2017 года.

Изменения внесены в правила расчета пеней, которые установлены для организаций п. Напомним, что с 2016 года ставка рефинансирования равна ключевой ставке.

Организации производят расчет налогового платежа сами. С года.

Сроки уплаты налога на имущество в 2019 году для юридических лиц

Справка Срок уплаты налога на имущество — это дата, установленная Налоговым кодексом. Налог на имущество — один из основных в системе налогообложения Российской Федерации, его уплачивают и организации, и физические лица, являющиеся собственниками недвижимости. Разберемся, как рассчитывается фискальный платеж, какие сроки уплаты установлены для физических и юридических лиц.

Порядок начисления и сроки оплаты, установленные этими главами, различны. Далее остановимся отдельно на правилах и сроках оплаты для физических лиц и организаций.

Правила расчета для физических лиц Налог на недвижимое имущество физических лиц — местный. Зачисляется он в бюджет муниципальных образований. Исчисляется он исходя из кадастровой оценки стоимости. Объектом обложения могут являться: жилой дом, квартира, комната; объект незавершенного строительства; иное здание, строение, помещение.

Расчет налогового платежа производят налоговые органы на основании данных из ЕГРН. Налоговой базой признается кадастровая оценка стоимости на 1 января расчетного периода.

Налоговые ставки устанавливаются законодательными актами муниципальных образований и не могут превышать установленные в статье 406 НК РФ пределы. Сроки оплаты для физических лиц О сумме имущественного налога, рассчитанного налоговым органом и подлежащего уплате в бюджет, ФНС обязана известить налогоплательщика.

Делает она это путем направления уведомления, утвержденного Приказом ФНС от 07. Уведомления направляются почтовым отправлением. Если же налогоплательщик имеет личный кабинет на сайте nalog.

В случае направления электронного уведомления ФНС имеет право не направлять бумажную версию. Поэтому если гражданин имеет в собственности недвижимость, то следует внимательно следить за извещениями, поступающими посредством электронного документооборота через личный кабинет. Перечислить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за расчетным. Как начисляется имущественный налог организациями Организации производят расчет налогового платежа сами. С 2019 года налогообложение движимой собственности отменено.

По недвижимому имуществу расчет может производиться исходя из кадастровой стоимости если такое решение примет регион или из балансовой. Сроки перечисления для юридических лиц Сроки уплаты налога на имущество организаций устанавливаются региональным законодательством. Такое правило прописано в статье 383 НК РФ. Платеж может перечисляться единовременно, а также могут быть предусмотрены авансовые ежеквартальные платежи.

Так, в Санкт-Петербурге установлены следующие сроки ст. Оплата производится по месту нахождения: организации — в отношении движимого имущества; объекта недвижимости. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:.

Сроки уплаты налога на имущество юридических лиц в 2019 году

- Она выдержала паузу.  - Постараюсь побыстрее. - А лучше еще быстрее.  - Стратмор положил трубку.

Ставки и сроки уплаты налога на имущество организаций по регионам на год. Дата публикации Налог на имущество является.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество организаций, подотчётные суммы, уплата НДС


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий