+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Заполнение декларации по упрощенному налогу

Тэги: УСН декларация Образец заполнения новые формы деклараций. I «Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе В МНС разъяснили применение норм Налогового кодекса с.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение декларации по УСН в системе электронного декларирования. Упрощенная система РБ
заполнение декларации по упрощенному налогу
Порядок заполнения и предоставления отчетности по упрощенному налогу Декларация по упрощенному налогу (Приказ от №).

Общие положения 1. К налоговой отчетности по упрощенному налогу относятся: 1. Приложения к декларации по упрощенному налогу заполняются и подаются плательщиками упрощенного налога I-III групп, в случаях, предусмотренных настоящим Порядком. Декларация подается плательщиком упрощенного налога за отчетный период в установленные Законом сроки органу доходов и сборов по основному месту учета налогоплательщика.

Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления декларации 2. В соответствии с пунктом 174. Раздел III. Порядок оформления декларации по упрощенному налогу 3. Декларация по упрощенному налогу оформляется на листах формата А4.

В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк. Все показатели в налоговой отчетности проставляются в российских рублях без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам. Плательщик налога самостоятельно исчисляет сумму доходов, которую отмечает в отчетности. Декларация по упрощенному налогу должна быть подписана: руководителем и должностным лицом, отвечающим за ведение бухгалтерского и налогового учета.

В случае отсутствия лица, отвечающего за ведение бухгалтерского и налогового учета, такая налоговая декларация подписывается только руководителем; физическим лицом-предпринимателем или должностным лицом, отвечающим за ведение бухгалтерского и налогового учета. Подписи скрепляются печатью для физических лиц-предпринимателей — при ее наличии. Раздел IV. Внесение изменений в налоговую отчетность 4. В таком случае штрафная финансовая санкция, предусмотренная пунктом 31.

В случае если налогоплательщик в будущих отчетных периодах самостоятельно выявляет ошибки в ранее поданной им декларации, такой налогоплательщик обязан подать уточняющую декларацию по форме, действующей на дату предоставления уточняющей декларации.

В случае исправления ошибок в приложениях к декларации, налогоплательщик подает уточняющую декларацию с соответствующими уточняющими приложениями. Раздел V. Порядок заполнения общей части декларации по упрощенному налогу 5.

Плательщики - физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта без пробелов и специальных символов например, ВА58945. Раздел VI. В Разделе I декларации отражаются доходы, полученные в отчетном периоде. Настоящий раздел заполняется плательщиками упрощенного налога в независимости от избранной группы упрощенного налога.

В строке 1 декларации указывается сумма дохода, полученного на упрощенной системе налогообложения с начала календарного года или с момента регистрации в качестве плательщика упрощенного налога, если регистрация или переход плательщика на упрощенную систему налогообложения осуществлен после первого января отчетного года.

В случае изменения в течение года группы упрощенного налога, указывается общая сумма дохода, полученная на упрощенной системе от всех групп упрощенной системы налогообложения с начала календарного года или с момента регистрации в качестве плательщика упрощенного налога. В данную строку не включается доход, полученный плательщиком в течение календарного года в период нахождения на другой системе налогообложения. Данные строки 1 декларации заполняются нарастающим итогом с начала календарного года или с момента регистрации в качестве плательщика упрощенного налога.

Раздел VII. Раздел II декларации заполняется всеми плательщиками упрощенного налога, кроме плательщиков, избравших альтернативную фиксированную ставку. В строке 3 указывается сумма превышения предельного валового дохода, установленного Законом для выбранной группы, которая получена налогоплательщиком в отчетном периоде. В строке 4 указывается ставка налога, применяемая к сумме превышения предельного валового дохода, установленного Законом для выбранной группы.

В строке 5 указывается ставка налога, применяемая согласно выбранной плательщиком группы. В строке 7 указывается сумма дохода, выплаченного нерезиденту согласно нормам пункта 75. В строке 7. В строке 8 отражается сумма строк 8. В строке 8. В строке 9. Строка заполняется в случае, если сумма в строке 9 больше суммы, указанной в строке 6.

Строка заполняется в случае если сумма в строке 9 меньше суммы, указанной в строке 6. В строке 10 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции согласно пункту 31. В строке 11. Строка заполняется в случае, если сумма в строке 11 больше суммы, указанной в строке 7.

Строка заполняется в случае, если сумма в строке 11 меньше суммы, указанной в строке 7. В строке 12 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции согласно пункту 31. Раздел VIII. Раздел III декларации по упрощенному налогу заполняется плательщиками, избравшими упрощенный налог I группы с уплатой альтернативной фиксированной ставки. В строке 13 указывается сумма превышения предельного валового дохода, установленного Законом для выбранной группы, которая получена налогоплательщиком в отчетном периоде.

В строке 14 указывается ставка налога, применяемая к сумме превышения предельного валового дохода, установленного Законом для выбранной группы. В строке 15 указывается сумма начисленного налога к уплате в связи с превышением валового дохода строка 13 х строку 14. В строке 16 указывается сумма дохода, выплаченного нерезиденту согласно нормам пункта 75.

В строке 16. В строке 17 отражается сумма строк 17. В строке 17. В строке 18. Строка заполняется в случае, если сумма в строке 18 больше суммы, указанной в строке 15.

Строка заполняется в случае если сумма в строке 18 меньше суммы, указанной в строке 15. В строке 19 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции согласно пункту 31. В строке 20. Строка заполняется в случае, если сумма в строке 20 больше суммы, указанной в строке 16. Строка заполняется в случае, если сумма в строке 20 меньше суммы, указанной в строке 16. В строке 21 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции согласно пункту 31.

В строке 22 декларации указывается общая сумма альтернативной фиксированной ставки за отчетный квартал, подлежащий уплате в бюджет и отраженный в заявлении ях о применении альтернативной фиксированной ставки плательщика упрощенного налога I группы.

Строка 22 равна сумме строк 22. В строке 22. В строке 23 указывается общая сумма уплаченной альтернативной фиксированной ставки за отчетный квартал. Строка 23 равна сумме строк 23. При заполнении данной строки учитываются суммы альтернативной фиксированной ставки, уплаченные авансом в предыдущих отчетных периодах за 1,2 и 3 месяц отчетного квартала.

В строке 23. Раздел IХ. Приложение подается к декларации в обязательном порядке в случае получения дохода, сформированного согласно нормам статьи 172 Закона. Налогоплательщики - физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта без пробелов и специальных символов.

Раздел X. Приложение подается к декларации в обязательном порядке, в случае осуществления закупки товаров сырья, материалов в отчетном периоде. Раздел XI. Приложение к декларации подается в обязательном порядке плательщиками упрощенного налога III группы, осуществляющими прием от малых шахт артелей рядового угля, подготовку его к обогащению дробление, классификацию, грохочение, измельчение , а также оптовую и розничную торговлю угольной продукцией. Сумма указывается в российских рублях.

Объем реализованного угля и угольной продукции приводится в тоннах указывается в целых числах , общая сумма реализации указывается в тысячах российских рублей с одним десятичным знаком. Объем реализации угля и угольной продукции приводится в тысячах российских рублей с одним десятичным знаком. Объем реализации за отчетный месяц должен равняться сумме граф 2 и 7 по строке 200 раздела 2. Раздел XII. Приложение к декларации не подается в случае отсутствия финансово - хозяйственной деятельности или отсутствия операций, суммы по которым не включаются в доход плательщика упрощенного налога.

Раздел XIII. Приложение к декларации не подается в случае отсутствия в отчетном периоде финансово - хозяйственной деятельности или отсутствия фактов предоставления услуг, выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования или по агентским договорам.

В данную сумму не включается сумма полученного вознаграждения поверенного агента. Раздел XIV. Приложение к декларации не подается в случае отсутствия вывоза или продажи отдельных видов товаров в отчетном периоде.

Упрощенный налог: расчет налога за год; заполнение декларации по УСН

За 2016 год организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, фактически первый раз будут отчитываться по новой форме декларации. Об особенностях ее заполнения, а также о том, как она будет проверяться в рамках камеральной проверки, читайте в предложенном материале. Согласно ст. Прежде чем перейти непосредственно к рассмотрению заполнения формы декларации при УСНО, ответим на наиболее распространенные вопросы по ее представлению.

Должна ли она представлять декларацию при УСНО? Индивидуальный предприниматель в 2016 году деятельности не осуществлял, движения по расчетному счету не было. Да, согласно п. Форма единой упрощенной налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 10.

Соответственно, за 2016 год единую налоговую декларацию нужно было подать в налоговый орган не позднее 20. Нет, никаких документов вместе с такой налоговой декларацией представлять в налоговый орган не требуется не подаются ни первичные документы, подтверждающие доходы или расходы, ни книга учета доходов и расходов [1] , ни выписка о движении по расчетному счету и т.

Она состоит из титульного листа и шести разделов: — раздела 1. Все разделы декларации представлять не надо, в зависимости от применяемого объекта налогообложения заполняются соответствующие разделы см.

Раздел 3 представляется только в случае получения средств целевого финансирования. Отключить рекламу Обратите внимание: Декларация заполняется на основании данных книги учета доходов и расходов, которая к моменту заполнения декларации должна быть полностью сформирована.

Что касается оформления декларации, отметим следующее: все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях; подписью налогоплательщика заверяется не только титульный лист, но и разд. При заполнении декларации с использованием программного обеспечения допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.

Порядок заполнения Раздела III декларации по упрощенному налогу « Данные по плательщику упрощенного налога I группы с уплатой.

Утверждена новая форма Декларации по упрощенному налогу

А в таком расчете свои трудности. Неясно, как уменьшать налог, если авансы не платили, прибыль в конце года уменьшилась и т. Разобраться в расчете налога на УСН поможет наша статья. ИП - не позднее 3 мая ст. В чем проблема. Если фирма в течение года начисляла авансы по УСН , но не платила их, то неясно, какие авансы записать в декларации и как определить налог за год.

Как поступить. В разделах 1. Уплаченные суммы не указывайте. Их налоговики узнают из вашей карточки расчетов с бюджетом. Перечислите налог к доплате, указанный в декларации , и недоплаченные авансы. Если годовой налог в декларации оказался больше начисленных авансов, перечислите разницу между неуплаченными авансами и налогом к уменьшению. Сумму к уплате вычислите по формуле: Как заполнить раздел 1. Начисленные суммы, авансы и налог к доплате, платежи и остаток долга смотрите в табл.

В разделе 1. Таблица 1. Начисленный налог по УСН за 2017 год руб. Если вы перечисляете одновременно авансы и годовой налог, по правилам требуется несколько платежек. Ведь в поле 107 вы должны проставить налоговый период, а у авансов и налога период отличается.

Но если вы перечислите долг по авансу и годовой налог одной платежкой, ничего страшного. Инспекторы отражают авансы и налог за год в одной карточке расчета с бюджетом, поэтому, если вы погасите всю сумму, недоимки не будет. Но за просроченные авансы инспекторы начислят пени п. Фирма с начала года применяла обычные тарифы по взносам, а в конце года получила право на льготный тариф, пересчитала все взносы за 2017 год и подала уточненные ЕРСВ за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Организация уменьшала авансы или включала в расходы взносы в той сумме, которую начислила и заплатила. То есть на взносы, которые были посчитаны по тарифу 30 процентов. После пересчета взносов по 20-процентному льготному тарифу начисленная сумма взносов снизилась. И оказалось, что фирма переплатила взносы на медицинское и социальное страхование, а также часть пенсионных взносов. А раз взносы снизились, возник резонный вопрос: а надо ли пересчитывать авансы по УСН?

Взносы за 2017 год упрощенцы пересчитывали, так как доля доходов от льготной деятельности достигла 70 процентов либо из-за поправок в НК основной вид деятельности попал в льготный перечень подп. В НК нет указаний на этот счет. С одной стороны, вы пересчитали взносы по льготному тарифу не из-за ошибки, а руководствовались нормами закона, которые вступили в силу только в ноябре. Взносы, на которые вы уменьшили налог или базу, вы действительно уплатили в отчетные периоды.

С другой стороны, из кодекса следует, что организация не вправе включать в расчет налога переплаченные взносы. Поэтому безопаснее пересчитать авансы за 2017 год.

Такого мнения придерживаются специалисты Минфина. При этом учитываются только уплаченные взносы в пределах начисленных сумм. Поэтому, если вы пересчитали взносы по пониженным тарифам с начала 2017 года, нужно пересчитать и авансы по УСН. Исключите из расчета переплаченные взносы. Если вам начислят пени за просрочку авансов, направьте в ИФНС письмо с просьбой о пересчете пеней.

Ведь вы пересчитали авансы после срока уплаты не из-за собственных недочетов, а в связи с новыми обстоятельствами.

Это не может квалифицироваться как ошибка. Для этого исключите из налоговой базы лишние расходы или уменьшите вычеты на излишне уплаченные взносы. Внесите исправления в раздел 1 или 4 книги учета в зависимости от объекта. В декларации по УСН запишите пересчитанные авансы.

А по итогам года перечислите налог к уплате плюс доначисленные авансы. Как заполнить раздел 1. Ставка налога — 15 процентов. Вид деятельности — ремонт машин и оборудования. С января по октябрь организация платила страховые взносы по обычным ставкам. В ноябре фирма получила право на пониженный тариф 20 процентов, так как бизнес попал в льготный список. Бухгалтер пересчитал взносы с начала 2017 года и авансы по УСН табл.

Общая сумма доначисленных авансовых платежей — 17 025 руб. Бухгалтер перечислит эту сумму вместе с годовым налогом. В декларации по УСН бухгалтер записал авансы после пересчета см. Таблица 2. Начисленные авансы и учтенные страховые взносы руб. Таблица 3.

Пересчитанные авансы по УСН руб. Если вы пересчитаете авансы из-за льготного тарифа по взносам, то получится, что часть суммы вы заплатили с опозданием. И наверняка налоговики рассчитают пени с этой разницы. Ведь программа начисляет их автоматически. В такой ситуации советуем написать в ИФНС письмо, в котором потребовать пересчета пеней см. Ведь вы недоплатили авансы не из-за ошибок, а потому что применили новый тариф по взносам, право на который получили только в конце 2017 года.

По итогам I квартала и полугодия ваша фирма получила прибыль. Авансы по УСН начислили к уплате и перечислили в бюджет в срок. В III квартале компания получила убытки или прибыль, которые ниже, чем по итогам полугодия. В итоге за 9 месяцев 2017 года вы начислили аванс по УСН к уменьшению. По сроку 25 октября 2017 года ничего не перечисляли.

Переплаченную сумму авансовых платежей из бюджета не получали, так как налоговики не возвращают сумму в середине года. Нужно разобраться, какой упрощенный налог записать в строке 100 раздела 1. Показатель в строке 100 раздела 1. Формула расчета налога к уплате в декларации предполагает, что вы вернули из бюджета авансы к уменьшению.

Эту формулу вы увидите в самом бланке декларации. Однако фактически в бюджет вы заплатите меньшую сумму, чем ту, что записали в строке 100. Ведь вы не вернули из бюджета переплаченный налог по итогам 9 месяцев.

Поэтому перечислите сумму, которую рассчитаете по такой формуле: Пример 3. Авансы и упрощенный налог за год смотрите в табл. В строке 100 раздела 1. А перечислит за год — 15 000 руб. Таблица 4. Чтобы не запутаться, отражайте не только начисленные авансы, но и суммы к уменьшению в бухгалтерском учете.

Сторнируйте на сумму уменьшенных авансов ранее начисленный налог. Тогда по данным бухгалтерского учета вы рассчитаете, сколько нужно перечислить за год. В течение года вы не платили или платили только часть социальных взносов, потому что уменьшали их на расходы за счет фонда соцстраха — больничные, детские и декретные п. В результате вы не вычитали из налога на УСН страховые социальные взносы, которые исчислили, но не платили в бюджет, так как уменьшали их на пособия.

А сейчас нужно решить, можно ли уменьшить авансы и годовой налог к уплате на зачтенные суммы социальных взносов. Но работодатели вправе снижать налог не больше чем на 50 процентов п. Включите в вычет не только уплаченные страховые взносы, но и те взносы, которые вы не заплатили, потому что уменьшали их на пособия письма Минфина от 14.

Эти взносы приравниваются к перечисленным, поэтому на них также можно уменьшать налог. Впишите в раздел 4 книги учета социальные взносы, на которые вы уменьшаете налог по УСН к уплате.

Если не ставили суммы к вычету при расчете авансовых платежей, значит, внесите их в раздел 4 книга учета за IV квартал 2017 года. Так вы уменьшите годовой налог по упрощенке. Пример 4. Бухгалтер в течение 2017 года не платил социальные взносы, поскольку расходы за счет ФСС превысили взносы табл.

Бухгалтер не уменьшал авансовые платежи по УСН на социальные взносы. В годовой декларации бухгалтер включил в вычет социальные взносы в сумме 104 400 руб. Таблица 5. Начисленные социальные взносы и выплаченные пособия за счет ФСС руб. В течение года организация получала прибыль, начисляла и платила авансы по упрощенному налогу.

Документ, подготовленный в соответствии со всеми требованиями законодательства, необходимо сдавать в налоговую инспекцию. Заодно расскажем, что делать, если на протяжении года упрощенец не осуществлял деятельность и не получал доходы.

В ней указывают сведения о полученных доходах и произведенных затратах, уменьшающих налог. Тогда в форме был изменен штрих-код на титульном листе и добавлены новые поля для внесения информации по уплате торгового сбора. Сдача отчета по устаревшей форме является серьезным нарушением, за которое ФНС имеет право наложить штраф и заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.

Как заполнить декларацию УСН: последовательность действий Проверить актуальность имеющегося бланка отчета. Определить, какие разделы подлежат заполнению. Ненужные листы сдавать не надо. Все необходимые при заполнении титульного листа коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения декларации. Раздел, предназначенный для заполнения инспектором ФНС, оставить пустым. При этом можно использовать формулы-подсказки для расчета, указанные в бланке.

В разделах 2. Использование этих выплат дает возможность уменьшить сумму налога, подлежащего уплате. Если субъект предпринимательской деятельности не уплачивает торговый сбор — заполнять раздел 2. Перейти к заполнению раздела 1. Тут надо указать код ОКТМО, суммы авансовых платежей к уплате, суммы налогов, подлежащих доплате или уменьшению за налоговый период.

Здесь указывают информацию по каждому поступлению. В таких случаях надо заполнять только титульный лист. В клетках, где должны быть указаны суммы доходов, налогов и платежей, проставляют прочерки. Отчет в обязательном порядке сдают в ФНС в сроки, установленные для сдачи отчетности.

Раздел VI. Порядок заполнения Раздела I декларации по упрощенному налогу «Полученные доходы, подлежащие налогообложению».
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить налоговую декларацию в системе электронного декларирования РБ. Единый налог для РБ


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий