+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на прибыль организаций оплата

Плательщиками налога на прибыль являются как российские компании, так и иностранные организации, которые ведут свою деятельность на.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 10. Налог на прибыль

Налог на прибыль

налог на прибыль организаций оплата
Федеральные налоги режимы обложения налогои налоги сборы Местные налоги при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод систему налогообложения в оплату подоговорам, исполнение которых.

И в этом случае возникает пониженная налоговая ставка, установленная уже самими субъектами Российской Федерации. Это право на пониженную налоговую ставку изначально присутствовало в налоговом праве. И субъекты Российской Федерации всегда активно пользовались этим правом, поскольку это позволяло за счет снижения ставки налога на прибыль создавать более благоприятный инвестиционный климат, привлекать налогоплательщиков на территорию субъекта.

И если налогоплательщик менял место своей налоговой регистрации, то соответственно уплачивал налог уже в тот бюджет, на территории которого зарегистрирован. Таким образом, вот это разрешенный способ снижения налоговой базы. В этом смысле это будет обоснованной налоговой выгодой, если налогоплательщик пользуется теми возможностями, которые разрешает Налоговый кодекс.

Итак, субъекты Российской Федерации имели право на установление пониженной налоговой ставки. Однако это право изначально было ограничено, и снижение этой ставки, во-первых, возможно было только в части, которая зачисляется в бюджет субъекта Российской Федерации. Во-вторых, всегда была установлена нижняя граница такого снижения. В предыдущие годы также она колебалась от 12,5 до 13,5. Так или иначе законодатель разрешил понижать ставку, но только до определенной величины.

Тем самым субъекты Российской Федерации получили инструмент. И собственно говоря, это единственный инструмент в налоговых отношениях, который позволяет им привлекать хозяйствующие субъекты на свою территорию, поэтому действительно активно этим пользовались.

И надо сказать, что практика показала, что вот это использование пониженной ставки, как правило, в двух целях происходило. Первая ситуация — когда субъект Российской Федерации пытался поддержать тех производителей, которые социально значимы. Была очень распространенная практика снижения этих ставок налога на прибыль для хлебобулочных организаций, для молочных продавцов.

То есть тех, которые поставляют те продукты, которые пользуются у населения повышенным спросом. Вот примером такой поддержки производителей еще является поддержка субъектов малого и среднего бизнеса. Таким образом, это пример того, как субъекты могли решать вопросы территориального развития, привлечения товаропроизводителя на определенные территории за счет вот такой пониженной ставки. В то же время, например, установление обязательной численности сотрудников в десять человек этих организаций в том числе решало вопрос с занятостью населения, например.

Это сюжет, связанный именно с поддержкой тех или иных категорий хозяйствующих субъектов. С другой стороны, субъекты Российской Федерации всегда пытались привлечь налогоплательщиков к инвестиционной деятельности и снижали налоговую ставку по налогу на прибыль для тех налогоплательщиков, которые участвуют в различного рода инвестиционных проектах, то есть развивают свое производство в интересах данного субъекта федерации. И такого рода тоже ставки, такого рода законы субъектов федерации всегда присутствовали.

И обязательным требованием того, чтобы эта ставка действовала, это требование Налогового кодекса, чтобы только законом субъекта федерации может быть ставка понижена. И поскольку такая практика велась давно, то сложилась уже даже определенная судебная практика, которая внимательно отслеживала... Речь идет о том, что это контроль со стороны прокуратуры, которая отслеживала соблюдение субъектами Российской Федерации требований налогового законодательства в части формулирования такого рода законов.

И имеется в виду в данном случае следующее: субъекты Российской Федерации имеют право устанавливать пониженную ставку для отдельных категорий налогоплательщиков. Вопрос о том, что значит категория налогоплательщиков, которая не раскрывается в Налоговом кодексе, стала предметом судебных разбирательств. И надо сказать, что практика здесь противоречивая.

И не во всех случаях протесты со стороны прокуратуры поддерживаются судом. Но так или иначе совершенно очевидно, что устанавливать пониженную ставку налога на прибыль индивидуально, то есть конкретному налогоплательщику Налоговый кодекс такой возможности не предусматривает. Речь идет именно о том, что такая пониженная ставка в допустимых пределах может касаться только категорий налогоплательщиков.

При этом в отношении категорий могут быть разные точки зрения высказаны. Надо сказать, что кроме прокуратуры за соблюдением вот этого налогового правила наблюдает еще также Антимонопольный комитет, который следит за тем, чтобы не предоставлялись незаконные преференции одним хозяйствующим субъектом в отношении других, поэтому как раз вопрос о правильном или неправильном формулировании категории налогоплательщика это еще контроль со стороны антимонопольного органа.

Подробно были описаны условия вложения, в каком объеме должны быть эти вложения осуществлены и на какие цели они должны быть сделаны. И в результате того, что такие условия были предусмотрены в законе, налоговый орган соответственно контролировал правильность исчисления и уплаты налога на прибыль, в том числе и по пониженной ставке.

И в зависимости от того, как правильно отнести косвенные расходы, решался вопрос о том, этот критерий выдерживается или не выдерживается. Таким образом, практика использования пониженной ставки повсеместна, присутствует во всех субъектах Российской Федерации и преследует различные цели.

Вместе с тем вопрос о том, что пониженная налоговая ставка не рассматривается как налоговая льгота, именно потому что Налоговый кодекс это право на пониженную ставку относит к регулированию именно ставки налога на прибыль, в то время как в первой части Налогового кодекса есть 56-я статья, которая говорит о том, что такое налоговая льгота.

И в том числе под налоговой льготой понимается преимущество, которое предоставляется одним налогоплательщикам в отношении других налогоплательщиков. Таким образом, вопрос о том, является ли пониженная ставка налоговой льготой либо она таковой не является, возник с момента появления 25-й главы Налогового кодекса, которая в принципе не содержит никаких налоговых льгот, то есть она не оперирует понятием налоговая льгота, этот вопрос встал. Потому что 56-я статья Налогового кодекса говорит о том, что от налоговой льготы налогоплательщик может отказаться и потом воспользоваться ею в каком-то другом налоговом периоде.

В части налога на прибыль 25-я глава никакой возможности подобного рода действий не предусматривает. Налогоплательщик на пониженой ставке в данном случае не имеет права ни отказаться от нее, ни перейти на нее в каком-то другом налоговом периоде, по сравнению, например, с нулевыми федеральными ставками, где законодатель прямо об этом говорит и эти процедуры устанавливает.

Срок уплаты налога на прибыль 2019

Платить авансы только по итогам квартала вправе: компании, которые отчитываются ежеквартально и у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали 60 млн руб. Причем 3 процента отправляют в федеральный бюджет, а 17 в региональный. Но это не единственный вариант. Ставки налога на прибыль зависят от вида доходов и от статуса организации. Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала года и до его окончания п. Налог по ставке 20 процентов и авансовые платежи по нему рассчитывайте отдельными суммами для зачисления в федеральный и региональный бюджеты.

Формулы для расчета налога и авансов по прибыли Пример расчета налога на прибыль: Отчетным периодом для налога на прибыль в организации является квартал. Региональная ставка по налогу на прибыль — 17 процентов. Доходы организации в I квартале, облагаемые по ставке 20 процентов, составили 1 200 000 руб. Таким образом, в I квартале организация получила убыток 800 000 руб. Налоговая база и авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал равны 0. Доходы организации во II квартале, облагаемые по ставке 20 процентов, составили 2 500 000 руб.

Следовательно, по итогам полугодия доходы и расходы организации составляют: — доходы — 3 700 000 руб. Налоговая база по итогам полугодия равна 700 000 руб. Авансовый платеж по налогу на прибыль за этот отчетный период составляет: — в федеральный бюджет — 21 000 руб.

Данный курс предназначен для тех, кто интересуется налоговым правом и условиями осуществления предпринимательской деятельности в России. В.

Налог на прибыль организаций

Уплата налога по истечении налогового периода не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период не позднее 28-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Квартальные авансовые платежи уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период не позднее 28-ми дней со дня окончания отчетного периода.

Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются не позднее 28—го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Декларация представляется в налоговую инспекцию: по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого обособленного подразделения организации. В соответствии со статьей 284 Налогового Кодекса РФ налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков.

Закон города Москвы от 25. Закон города Москвы от 07. Закон города Москвы от 05. Закон города Москвы от 23. Да, начисляются. Москве от 10. Должна ли некоммерческая общественная организация сдавать декларацию по налогу на прибыль организаций? Да, должна. На основании п. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода.

Наша организация и ее обособленные подразделения находятся на территории города Москвы. Возможна ли уплата налога на прибыль за все свои обособленные подразделения? Да, возможно. Как учитываются доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте?

Они учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях. Пересчет указанных доходов производится налогоплательщиком в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания доходов в соответствии со статьями 271 и 273 НК РФ.

Что относится к амортизируемому имуществу? Действующий порядок признания объектов амортизируемым имуществом: Амортизируемым имуществом может признаваться не только имущество организации, но и результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности абз. Для того чтобы это имущество и объекты признать амортизируемым имуществом, они должны соответствовать характеристикам, которые приведены в п. Во-первых, это имущество и объекты должны принадлежать вам на праве собственности за некоторыми исключениями, которые предусмотрены гл.

Во-вторых, вам нужно их использовать для извлечения дохода. Так, например, налогоплательщик не вправе амортизировать основное средство до начала его использования в производстве Письма Минфина России от 22. В-третьих, срок их полезного использования должен превышать 12 месяцев. Кроме того, первоначальная стоимость имущества должна быть больше 40 000 руб.

Такие правила о минимальной стоимости применяются к имуществу, которое вводится в эксплуатацию с 2011 г. Объекты, которые введены в эксплуатацию ранее, учитываются для целей налогообложения в соответствии с порядком, действовавшим на момент введения их в эксплуатацию. Минимальный стоимостный критерий таких объектов при учете в составе амортизируемого имущества не меняется Письма Минфина России от 25. Москве от 27.

Таким образом, если имеющееся у вас имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности отвечают приведенным характеристикам, то они признаются амортизируемым имуществом. Как изменяются условия отнесения объектов к амортизируемому имуществу с 1 января 2016 г.? С 1 января 2016 г.

С указанной даты увеличится значение первоначальной стоимости, превышение которого является одним из условий признания объектов амортизируемым имуществом. Данная величина составит 100 000 руб. Таким же образом изменится аналогичное значение, используемое в целях отнесения имущества его части к основным средствам п.

То есть только те объекты, первоначальная стоимость которых превысит 100 000 руб. Новые требования будут применяться к объектам амортизируемого имущества, введенным в эксплуатацию начиная с 1 января 2016 г. Следовательно, для объектов, введенных в эксплуатацию до указанной даты, возможности пересмотра их отнесения к амортизируемому имуществу, основным средствам в связи с описанными изменениями не предусмотрено.

Может ли организация увеличить срок полезного использования амортизированного имущества? Да, может. В соответствии со ст. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.

Если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основных средств срок его полезного использования не увеличился, налогоплательщик при исчислении амортизации учитывает оставшийся срок полезного использования.

Как определяется налоговая база по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков? В соответствии со статьей 278 Налогового Кодекса налоговая база по доходам, полученным всеми участниками консолидированной группы налогоплательщиков далее в настоящей главе - консолидированная налоговая база , определяется на основании суммы всех доходов и суммы всех расходов участников консолидированной группы налогоплательщиков, учитываемых в целях налогообложения налогом, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

При этом в консолидированную налоговую базу не включаются доходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, подлежащие обложению налогом у источника выплаты доходов, а также доходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, являющихся контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний, в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний.

Налог на прибыль: актуальные ставки на 2019 год в таблице

Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить. При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя. Какие расходы нельзя вычесть?

Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье 270 НК РФ. Момент признания доходов и расходов Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль.

Таких моментов два. Зависят они от способа признания доходов и расходов: кассовый метод; метод начисления. Компания выбирает один из методов, и до 31 декабря не дожидаясь начала следующего налогового периода сообщает территориальному органу ФНС России о своем выборе. Фирмы при применении методов принимают к учету суммы в разные моменты времени.

Разберемся в нюансах. Кассовый метод предполагает, что: доходы учитывают в момент поступления в кассу или на расчетный счет фирмы, не раньше; расходы учитывают в момент списания со счета или оплаты из кассы, не раньше; при уплате налога суммы учитываются по датам поступления или списания.

Метод начисления: доходы учитывают в момент возникновения по договорам или платежным поручениям , а не при непосредственной оплате; расходы учитывают в момент возникновения, а не при списании средств со счетов; при уплате налога суммы учитываются по задокументированным датам, даже если оплата по факту произошла позже.

В налоговом учете этот расход списывается во 2-м квартале. В налоговом учете этот расход отражается в первом квартале. Метод начисления вправе использовать все предприятия.

А вот применение кассового метода ограничено: использовать его запрещено банкам; фирмы признают доходы и расходы по факту, только если выручка не превышает 1 млн. Какова налоговая база, если фирма понесла убыток? Прибыль организации по правилам налогового учета не бывает отрицательной. Даже если по итогам года образовался убыток, налоговая база признается равной нулю. Налог в этом случае тоже нулевой. Регистры налогового учета должны подтверждать правильность расчета налоговой базы.

Декларацию подавать обязательно, даже если сумма равна нулю.

Плательщиками налога на прибыль являются как российские компании, так и иностранные организации, которые ведут свою деятельность на.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий