+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Срок взыскания задолженности по налогам

Понятие давности на взыскание недоимки чиновниками неимоверно запутано. 9 месяцев со дня истечения срока для уплаты налога. лишается права на принудительное взыскание задолженности с должника.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Взыскание задолженности с налогоплательщика

Срок исковой давности по налогам

срок взыскания задолженности по налогам
(ред. от )3. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух.

Налоговый кодекс РФ четко регламентирует порядок определения суммы налога и сроков его уплаты. Пропуская эти сроки, не уплачивая налог или уплачивая его в полном объеме, налогоплательщик совершает налоговое правонарушение. Соответственно, налоговые органы имеют полное право взыскивать эту сумму в рамках действующего законодательства. Однако существуют определенные ограничения по срокам.

В гражданско-правовом законодательстве установлен срок исковой давности — это период максимум в 3 года , в течение которого можно оспорить нарушение права по иску.

Однако гражданское законодательство в части исковой давности не распространяется на налоговые отношения — тут важнее Налоговый кодекс. Налоговым кодексом РФ устанавливается 2 вида сроков давности для налогоплательщиков: срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения — означает, что если правонарушение произошло более 3 лет назад, то за него привлечь к ответственности уже нельзя; срок исковой давности — означает, что налоговая может подать в суд для взыскания долга в течение 6 месяцев или 2 лет при соблюдении некоторых условиях, о которых речь пойдет дальше после оповещения должника.

Таким образом, важно понимать разницу между сроком исковой давности и сроком давности привлечения к ответственности. Эти 2 срока отсчитываются независимо друг от друга. Например, если суд будет длиться больше 3 лет, то дело будет закрыто — суд просто не сможет принять решение о взыскании.

При этом обязанность заплатить налог не исчезает даже по истечении 3 лет — долг продолжает числиться за налогоплательщиком, только его не получится взыскать. Полностью списан долг может быть, например, в случае принятия судом решения о невозможности его взыскать.

Тогда задолженность признается безнадежной к взысканию, после чего в соответствии с Налоговым кодексом ее списывают. Стоит отметить, что срок в 3 года применяется не только к задолженности по уплате налогов, штрафов и пеней. Этот срок применим к ответственности за разные налоговые правонарушения, в том числе: нарушения правил регистрации; подача декларации несоответствующим законодательству способом; нарушения правил ведения налогового учета, и т.

Срок исковой давности в 6 месяцев или 2 года касается непосредственно взыскания недоимки по налогам. Социальная защита населения в России — всё о льготах, пособиях и других мерах Как рассчитывается срок давности привлечения к налоговой ответственности Как уже было сказано выше, статья 113 Налогового кодекса РФ устанавливает, что по истечении 3 лет после совершения налогового правонарушения плательщика больше нельзя привлечь к ответственности за это. Однако определить момент, с которого отсчитываются эти 3 года, не так просто.

НК РФ требует отсчитывать 3 года с такого момента: в случае нарушения правил учета доходов и расходов то есть, при занижении объекта налогообложения или неуплате неполной уплате налога — с первого дня, наступившего после окончания налогового периода, в котором произошло правонарушение; во всех остальных случаях — с дня нарушения закона. Говоря простым языком, при неуплате налога 3 года отсчитываются, начиная со следующего налогового периода. Рассмотрим это на примере конкретных налогов.

Для налогов, которые платят физические лица не ИП — земельного, транспортного, на имущество и налога на доходы, который человек платит самостоятельно — периодом является год. Согласно требованиям законодательства уплатить эти налоги нужно до 1 декабря следующего года.

Соответственно, сроки будут рассчитываться так: 2018 год — налоговый период; до 1 декабря 2019 года нужно заплатить налог за 2018 год; при отсутствии оплаты на 1 декабря 2019 года точнее, 2 декабря, так как на 1 число попадает выходной — возникает налоговое правонарушение. Начинают отсчитываться 3 года; 2020 год — первый год; 2021 год — второй год; 2022 год — третий год; с 1 января 2023 года — должника уже нельзя привлечь к ответственности за неуплату налога за 2018 год.

Как видно, за неуплату налога за 2018 год плательщика не смогут наказать только начиная с 1 января 2023 года. Но это касается только суммы за 2018 год, если же и за 2019 год налог не будет уплачен — по нему рассчитывается отдельный срок. Однако, как указано выше, обязанность заплатить не снимается с должника. Долг будет числиться за ним вплоть до таких моментов, как: уплата суммы задолженности; ликвидация юридического лица или банкротство физического лица; смерть физического лица; принятие судом решения, по которому налоговый орган теряет возможность взыскивать долг то есть, признание задолженности безнадежной.

Тем не менее, взыскать долг налоговая может только 3 года, что в некоторых случаях серьезно снижает сумму требований налоговой службы например, когда насчитывают налог за квартиру за 5-10 лет, то требовать к уплате могут только налог за 3 года.

Если у вас несколько кредитов, объедините их в один Важно, что если налоговой службой или судом было принято решение о привлечении должника к ответственности, и на момент принятия этого решения 3 года не прошли, то исполнить решение придется.

Считается, что сам факт принятия решения о привлечении к ответственности прерывает 3-летний срок. Как рассчитывается срок исковой давности по налогам Срок исковой давности по налогам нужен для того, чтобы сотрудники налоговой службы могли оповестить плательщика о наличии долга, а в случае, если он не отреагирует — подать иск в суд. Прежде всего стоит учесть, что с организаций или ИП налоговая может взыскать долг, даже не обращаясь в суд — в бесспорном порядке.

Считается, что если в ИФНС начислили долг, то предприниматель должен его оплатить без всяких вопросов. В этом случае после отказа заплатить налоги по требованию, налоговая издает решение о взыскании долга, затем направляет платежное требование в банк, где открыты счета должника. Если на счетах должника есть достаточная сумма, то ее банк обязан ее перечислить на указанный счет бюджетной системы. С обычных граждан которые не являются ИП взыскать долг можно только в судебном порядке.

Для этого в ИНФС должны прежде всего выставить требование об уплате налога должнику. Происходит это автоматически на следующий день после окончания срока для оплаты разумеется, если налог не был уплачен ; затем ИФНС выставляет требование об уплате налога. Выставляют его в течение 3 месяцев после того, как долг обнаружен для долгов меньше 500 рублей этот срок составляет 1 год.

Есть несколько особенностей, связанных с доначислением налогов по итогам проверки, но это относится скорее к организациям. В требовании об уплате указывается сумма долга, пояснение о его происхождения, реквизиты для уплаты и предельный срок для оплаты если срок не указан, он равен 8 рабочим дням. Подать в суд ИФНС может в течение 6 месяцев после даты, указанной в требовании. С учетом 2 месяцев ожидания остается 4 месяца. Срок в 6 месяцев касается случаев, когда ИФНС взыскивает денежные средства в сумме более 3 000 рублей.

Если объектом взыскания будет другое имущество, срок составит до 2 лет. Если и через 3 года долг будет меньше 3 тысяч, в суд подадут для взыскания накопленной суммы. Но с учетом срока давности привлечения к ответственности 3 года , взыскать долг будет фактически невозможно.

Срок взыскания налогов и возврата переплаты (излишне уплаченных налогов)

Статьи для юриста Срок давности налогоплательщика — физического лица Понятие давности на взыскание недоимки чиновниками неимоверно запутано. Однако последнее разъяснение сделано в пользу налогоплательщика — физического лица. Этот срок давности не может превышать 9 месяцев со дня истечения срока для уплаты налога Человечество много столетий назад выработало понятие срока давности, в связи с пропуском которого любой кредитор, в том числе и государство, лишается права на принудительное взыскание задолженности с должника.

Казалось бы, установлен такой срок давности и при совершении налоговых правонарушений, к которым необходимо отнести и недоплату налога недоимку. Установлен такой срок статьей 113 Налогового кодекса РФ. Общий срок давности, определяемый Гражданским кодексом, также равен трем годам. Казалось бы все понятно. Но не тут-то было! Казалось бы, все в пользу налогоплательщика — физического лица: срок давности укорачивается с трёх лет до шести месяцев. Однако в силу статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога, выставляемое налогоплательщику в соответствии с решением налогового органа по результатам налоговой проверки, должно быть направлено ему в десятидневный срок с даты вынесения соответствующего решения.

Это можно толковать как необоснованное удлинение срока давности почти до бесконечности, поскольку в силу статьи 89 НК РФ выездная налоговая проверка, осуществляемая вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку, может проводиться независимо от времени проведения предыдущей проверки.

Соответственно, независимо от времени может быть вынесено и решение, от даты вынесения которого будет фактически исчисляться срок давности. Очередной маразм наших чиновников от законотворчества. Этим постановлением Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ фактически подтвердил право налоговых органов на взыскание недоимки по подоходному налогу за пределами трехлетнего срока исковой давности, установленного статьей 113 Налогового кодекса РФ.

Суд кассационной инстанции, отменяя решение суда первой и постановление апелляционной инстанций, указал на необоснованность применения предпринимателем льготы и удовлетворил исковые требования как в части взыскания недоимки по подоходному налогу, так и в части взыскания штрафа за допущенную недоимку.

Однако, принимая решение о взыскании с предпринимателя штрафа, суд не учел того, что инспекцией был пропущен срок давности привлечения налогоплательщика к указанной ответственности.

Таким образом, Высший Арбитражный Суд 1 февраля 2002 года признал, что трехлетний срок давности якобы применяется только в отношении взыскания штрафа, но не самой недоимки. Потребовался год, чтобы Высший Арбитражный Суд РФ высказал несколько иной подход к сроку давности на взыскание недоимки с физического лица. Решением суда в удовлетворении требования отказано со ссылкой на пропуск налоговым органом пресекательного срока, установленного пунктом 3 статьи 48 Кодекса для подачи соответствующего заявления.

При этом суд указал следующее. Установленный статьей 70 НК РФ трехмесячный срок направления требования об уплате налога истек 30. Фактически требование было направлено ответчику спустя почти год - 05. Согласно пункту 3 статьи 48 Кодекса шестимесячный срок на обращение налогового органа в суд с заявлением о взыскании недоимки, являющийся пресекательным, начинает течь с момента истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Пропуск налоговым органом срока направления требования об уплате налога статья 70 НК РФ не влечет изменения порядка исчисления пресекательного срока на принудительное взыскание налога и пеней пункт 3 статьи 48 НК РФ. В связи с этим срок на обращение в суд должен исчисляться с 10. Поскольку заявление было предъявлено 27.

Как определяется срок давности по налогам в годах? Тогда задолженность признается безнадежной к взысканию, после.

Давность взыскания налогов, пени, штрафов

При неуплате налогов в установленный срок в добровольном порядке ФНС вправе обратиться в суд с иском для взыскания налогов в принудительном порядке. Такой иск может быть подан в суд в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога статья 48 НК.

В свою очередь, требование об уплате налога должно быть направлено в течение 3 месяцев с момента выявления налоговой недоимки статья 70 НК. Недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок статья 11 НК. Следовательно, недоимка может возникнуть только тогда, когда сумма налога начислена, но своевременно не уплачена в бюджет. Но законодательством не установлено, как определяется момент выявления налоговой недоимки.

Следовательно, таким моментом может быть: дата уплаты налога на основании поданной налоговой декларации для НДФЛ - это 15 июля. Поэтому датой выявления недоимки в этом случае надо считать 16 июля или если налоговая декларация предоставлена с нарушением сроков день, следующий за днем предоставления декларации; дата уплаты налога на основании налогового уведомления для имущественных налогов - это 1 декабря.

Поэтому датой выявления недоимки в этом случае надо считать 2 декабря. А из этого следует, что налоговому органу становится известно о том, что налог не уплачен, на следующий день после истечения срока уплаты. Схематично это можно изобразить так: Как правило, ФНС отсчитывает срок на выставление требования не с указанной даты, а с любого момента обнаружения недоимки в своих внутренних документах и базах данных.

К счатью, судебная практика в большинстве случаев не разделяет этого мнения. Установленный статьей 196 ГК общий срок исковой давности к налоговым правоотношениям не применяется, об этом прямо сказано в статье 2 ГК. Судом может быть восстанавлен только срок, который пропущен по уважительной причине. В этом случае взыскание задолженности по налогу пеней, штрафов в судебном порядке возможно только при одновременнов выполнении следующих условий: ФНС направила вам требование об уплате налога пеней, штрафов ; вы не исполнили требование об уплате налога пеней, штрафов в установленный срок по общему правилу - восемь рабочих дней с даты его получения.

Более продолжительный срок может быть установлен в самом требовании; общая сумма задолженности то есть недоимки, пеней и штрафов , подлежащей взысканию, превышает 3 000 рублей. Если общая сумма задолженности не превышает 3 000 рублей, то инспекция должна дождаться, когда задолженность превысит указанную пороговую величину. При этом учитываться будут все требования, по которым истек срок исполнения.

Если же в течение 3 лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования о погашении задолженности ее размер так и не превысит 3 000 рублей, инспекция может обратиться в суд за взысканием имеющейся суммы задолженности. Соответствующее заявление необходимо подать в течение 6 месяцев со дня окончания трехлетнего срока со дня окончания срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов. Необходимым условием взыскания налогов в судебном порядке является соблюдение процедуры принудительного взыскания налогов.

Таким образом, обязанность физлица уплатить недоимку по налогам не имеет срока давности, но ограничена установленными в НК процедурой и сроками взыскания налогов в судебном порядке. Следовательно, объявленная налоговая амнистия в части списания налогов актуальна для ФНС, в регистрах которой "висят" налоги и ФНС может чинить в связи с этим различные препоны.

Порядок взыскания недоимки по налогам пеням, штрафам Налоговая подает заявление о взыскании задолженности по налогу, пеней, штрафов в порядке административного судопроизводства п. По заявлению налоговой инспекции мировой судья по месту вашего жительства без судебного разбирательства и вызова сторон может вынести судебный приказ.

В течение 3 дней с даты издания приказа вам направляют его копию. До вынесения судебного приказа, а также в течение 20 дней после направления копии приказа вы вправе представить свои возражения ст. Если возражения представлены в указанный срок, в принятии заявления о вынесении судебного приказа налоговому органу будет отказано, а уже вынесенный судебный приказ будет отменен.

В этом случае ФНС может подать административное исковое заявление о взыскании налога, пеней, штрафов в районный суд общей юрисдикции ч. Если возражения в указанный срок не представлены, судебный приказ передается судебному приставу-исполнителю для принудительного взыскания долга ч. Сроки возврата переплаты по налогам Бывают случаи, когда перечислены обязательные платежи, о которых налогоплательщики вспоминают когда со дня их уплаты прошло более 3 лет.

Минфин в своем Письме от 17. Три года считают со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. Но и в этой ситуации можно вернуть излишне уплаченные налоги и другие обязательные платежи.

Статья написана и размещена 23 декабря 2017 года. Дополнена - 26.

Сроки уплаты налогов в 2018 году: таблица Срок исковой давности необходим, чтобы сторона, понесшая ущерб, могла в этот период обратиться в суд, даже если прошло немало времени. Общий срок исковой давности по Гражданскому законодательству равен трем годам.

А есть ли срок давности по налогам и переплатам, и какова его продолжительность? В нашей статье мы рассмотрим, какие сроки отведены налоговым законодательством для взыскания налогов с юрлиц, предпринимателей и обычных граждан, а также для возврата им налоговых переплат.

Срок давности по налогам При совершении лицом налогового правонарушения, срок исковой давности, по истечении которого его уже не привлечь к ответственности, равняется трем годам. Отсчет срока начинается со дня совершения правонарушения либо сразу по завершении налогового отчетного периода, в котором оно совершено ст.

Но налоговым законодательством не устанавливается никаких сроков, по истечении которых с должника снималась бы обязанность заплатить налог. Если налог не перечислен в положенный срок в госбюджет и по нему возникла недоимка, для ИФНС это становится основанием обратиться к налогоплательщику с требованием о его уплате п. Требование передается лично в руки плательщика-должника или отправляется ему почтой заказным письмом. Исполнить требование нужно в течение 8 дней с даты получения, или в срок, прямо указанный в нем.

После этого начинается исчисление срока исковой давности по уплате налогов. При невыполнении налогоплательщиком-должником требования в срок, в течение 2-х месяцев, налоговики могут принять решение о взыскании неуплаченных сумм. Если по окончании и этого срока недоимка не будет погашена, ее взыскание возможно только через суд. Для подачи в суд заявления о взыскании недоимки за счет денег, имеющихся на банковских счетах налогоплательщика, срок исковой давности по налогам юридических лиц и ИП составляет полгода после завершения срока, отведенного для исполнения выставленного ранее требования ИФНС п.

Все перечисленное одинаково относится как к налогоплательщикам, так и к налоговым агентам, имеющим долги по перечислению соответствующих платежей. В случае, когда налоговиками срок исковой давности по неуплате налогов для подачи заявления пропущен, суд по ходатайству ИФНС может его восстановить, если сочтет уважительными причины такого пропуска.

Срок исковой давности по налогам, переплаченным в бюджет Установив переплату налогов, пеней, штрафов, ИФНС должна сообщить об этом факте налогоплательщику в 10-дневный срок п. Переплата идет в зачет будущих налоговых платежей либо возвращается на счет плательщика налога. Когда переплата возникла по вине налогоплательщика, он вправе написать в инспекцию заявление на возврат зачет в течение 3 лет со дня уплаты им лишней суммы п.

Срок давности по налогам, излишне взысканным, составляет 3 года. Это означает, что налогоплательщик, переплативший налог по вине ИФНС, может подать на нее в суд в трехлетний период с момента обнаружения им такой переплаты. Срок давности по налогам физических лиц Исковая давность по налогам, уплачиваемым физлицами, не являющимися ИП, установлена в ст. ИФНС может обратиться за взысканием налогового долга в суд, если со дня окончания срока исполнения самого первого ее требования прошло 3 года, а гражданин за это время задолжал государству более 3000 рублей.

Срок для обращения — полгода со дня, когда сумма долга превысила 3000 рублей. Если же за 3 года задолженность не стала больше этой суммы, то у налоговиков для обращения в суд есть полгода после окончания трехлетнего срока. Итак, срок исковой давности по налогам не надо путать со сроком привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. В данном контексте — это временной отрезок, в котором налоговики имеют право взыскать с налогоплательщика недоимку, либо - время для обращения налогоплательщика за возвратом зачетом налоговой переплаты.

Если срок уплаты нарушен, о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (п. Так, для задолженности свыше.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отсрочка и рассрочка по налогам


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий