+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Уведомление 2 по налогу на прибыль

Уведомление N 2 по уплате налога на прибыль организаций в бюджеты субъектов Российской Федерации — Редакция от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль
уведомление 2 по налогу на прибыль
Уведомление N 2. N ШС/ "Об уведомлениях по уплате налога на прибыль Согласно пункту 2 статьи Налогового кодекса Российской.

Уведомление N 1 по уплате налога на прибыль организаций в бюджеты субъектов РФ Письмо от 30. Деятельность ведется только на обособке, но налог на прибыль планируем платить с головного подразделениям так как все денежные операции проводим через его единственный расчетный счет. Так вот не пойму в верхней графе указывать головное подразделение или обособленное за которое будет уплачивать головное?

Использовать именно ее Вы не обязаны. Если же Вы решили воспользоваться рекомендованной формой, таблицу с указанием ежемесячных авансовых платежей не заполняйте, так как Вы их не уплачиваете. При этом в верхней строке уведомления укажите полное наименование организации в соответствии с учредительными документами.

Организация может выбрать то подразделение, которое для нее наиболее удобно например, то, у которого есть расчетный счет. Им может стать и головное отделение организации. Чтобы платить региональную часть налога на прибыль через одно ответственное обособленное подразделение, в налоговую инспекцию по месту его учета подайте письменное уведомление.

А его копию направьте в налоговую инспекцию по месту учета головного отделения организации. Тогда уведомить достаточно инспекцию по месту его учета предоставлять копию уведомления туда же не надо. Кроме того, о принятом решении сообщите и в налоговые инспекции, в которых зарегистрированы те обособленные подразделения, через которые налог платить не планируется.

Если в течение налогового периода организация ликвидирует ответственное обособленное подразделение или создает новые обособленные подразделения, то эти обстоятельства не влекут за собой прекращения централизованной уплаты налога на прибыль в региональный бюджет.

Уведомления направьте в налоговую инспекцию в течение 10 дней после окончания отчетного периода, в котором ответственное обособленное подразделение было ликвидировано создано.

Если в течение года организация создает новые обособленные подразделения, то она вправе принять решение о централизованной уплате налога на прибыль по этим подразделениям. В том числе решение о централизованной уплате региональной части налога через одно из вновь созданных подразделений. Соответствующие дополнения нужно внести в учетную политику для целей налогообложения. В следующих налоговых периодах организация может либо сохранить централизованный порядок уплаты налога в региональный бюджет, либо отказаться от него.

В первом случае направлять в налоговую инспекцию повторные уведомления не нужно. Во втором случае это нужно сделать обязательно. Если организация не предупредит об этом налоговую инспекцию, у нее появятся основания рассматривать такое уменьшение как недоимку, которая может быть взыскана в бесспорном порядке с начислением пеней ст. При этом суммы налога, перечисленные в региональный бюджет по местонахождению других обособленных подразделений, могут быть не приняты к зачету как уплаченные с нарушением установленного порядка.

При отказе от централизованного порядка уплаты налога уведомите инспекции по месту учета организации и ее обособленных подразделений в следующем порядке. При этом, если уплату налога на прибыль нескольких обособленных подразделений администрирует одна налоговая инспекция, туда можно направить одно уведомление рекомендованной формы.

При этом платить налог на прибыль авансовые платежи в части, приходящейся на головное отделение, следует отдельно от других обособленных подразделений.

Сдавать отчетность в этом случае нужно в инспекцию по месту учета ответственного подразделения и головного отделения организации. Исключение предусмотрено для случая, когда налог на прибыль централизованно уплачивается по местонахождению организации.

Тогда перечислять региональную часть налога на прибыль авансовые платежи и сдавать отчетность можно только через головное отделение.

Подробнее о сроках и порядке уплаты налога на прибыль авансовых платежей и подаче отчетности за обособленные подразделения см.

Приложение N 2. Уведомление N 2

Статьи для бухгалтера Налог на прибыль обособленного подразделения: практические рекомендации Особенность уплаты налога на прибыль при наличии обособленных подразделений состоит в том, что налог нужно распределить между федеральным и региональным бюджетами, на территории которых находятся подразделения. Напомним, что с 1 января 2017 г.

По месту нахождения головного подразделения организации ГП всегда уплачивается налог на прибыль пп. По месту нахождения обособленного подразделения ОП надо платить налог в региональный бюджет в части, приходящейся на ОП п.

Когда в одном субъекте РФ находится несколько ОП, платить налог в региональный бюджет можно как по месту нахождения каждого из них, так и по месту нахождения ответственного обособленного подразделения за все ОП, расположенные в этом регионе РФ письма Минфина России от 18.

При уплате налога через ответственное ОП или через ГП централизованной уплате налога вся сумма налога в бюджет субъекта РФ перечисляется одной платежкой.

Отключить рекламу Перейти на централизованную уплату налога можно только с начала года. Согласно п. Расчет доли прибыли и налога на прибыль по обособленному подразделению Для расчета налога на прибыль НК РФ введены специальные правила определения налоговой базы у обособленных подразделений и головной организации. Налоговая база подразделения определяется исходя из его доли прибыли в базе по всей организации в целом абзац 1 п. При этом при расчете доли прибыли подразделения используются следующие показатели: трудовой показатель среднесписочная численность работников или величина расходов на оплату труда ; остаточная стоимость амортизируемого имущества.

Сумма уплачиваемого в региональный бюджет налога авансового платежа , приходящаяся на обособленное подразделение ОП рассчитывается по итогам каждого отчетного или налогового периода следующим образом.

Выбирается, какой из двух показателей будет использоваться для расчета: среднесписочная численность работников ОП; или расходы на оплату труда ОП. Выбранный показатель следует закрепить в налоговой учетной политике. При этом его нельзя изменять до окончания года п. Отметим, что, по мнению финансистов, показатель среднесписочной численности работников ОП определяется исходя из показателей среднесписочной численности работников, определяемых на основе фактического места осуществления ими трудовой деятельности.

Место фактического осуществления деятельности определяется на основе следующих первичных документов: приказы распоряжения о приеме, переводе работника на другую работу, предоставлении отпуска, прекращении расторжении трудового договора с работником увольнении ; личная карточка работника; табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда и табель учета рабочего времени; расчетно-платежная ведомость.

Численность работников списочного состава за каждый день должна соответствовать данным табеля учета рабочего времени, на основании которого устанавливается численность работников. Кроме того, место осуществления трудовой деятельности должно быть зафиксировано в трудовом договоре с сотрудником. В этом случае состав расходов на оплату труда логичнее всего определять в соответствии со ст.

Определяется удельный вес остаточной стоимости амортизируемых ОС, используемых ОП, за отчетный налоговый период по формуле п. Средняя стоимость ОС, как обособленного подразделения, так и организации в целом, рассчитывается по данным налогового учета п. Если ОП было создано в течение года, то остаточная стоимость ОС этого ОП считается по этим же формулам, а за месяцы, когда ОП еще не было создано, остаточная стоимость его ОС в расчете принимается равной нулю письмо Минфина России от 6.

Отключить рекламу 4. Определяем долю прибыли ОП за отчетный налоговый период по формуле п. Далее определяется сумма налога квартального авансового платежа , которую надо уплатить по месту нахождения ОП, по формуле п. После этого рассчитываются ежемесячные авансовые платежи на следующий квартал по формуле п. Пример Организация, расположенная в г. Москве, имеет два обособленных подразделения, условно ОП 1 и ОП 2. Предположим, что по итогам I кв.

Расходы на оплату труда по данным налогового учета составили: по организации в целом — 200 000 руб. Средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества на 1. Распределим налоговую базу организации за I квартал 2017 г. Для этого определим: долю расходов на оплату труда по: головному офису: 100 000 руб. Порядок заполнения и представления декларации по налогу на прибыль при наличии ОП Если у организации есть ОП, через которые она платит налог на прибыль, то ей следует Порядок заполнения декларации, письмо Минфина России от 1.

Особенности заполнения декларации по организации в целом 1. В строках 140 и 160 Листа 02 надо поставить прочерки. В подразделах 1. В частности: в строки 070 и 080 подраздела 1.

В декларации за первый отчетный период проставляются прочерки; 7 в строке 100 — разница строк 070 и 080. Если результат равен нулю или меньше нуля — ставится прочерк; 8 в строке 110 — разница строк 080 и 070. Строка 121 заполняется только при составлении декларации за 9 месяцев. В декларациях за другие периоды в этой строке ставится прочерк; если организация платит только квартальные авансовые платежи или ежемесячные платежи исходя из фактической прибыли — ставится прочерк.

В подразделе 1. Подраздел 1. При заполнении этого подраздела указываются п. В декларацию за год подраздел 1.

Уведомление N 2. N ШС/ "Об уведомлениях по уплате налога на прибыль Согласно пункту 2 статьи Налогового кодекса Российской.

Налог на прибыль обособленного подразделения: практические рекомендации

Налоговики рассказали о нюансах уведомления налоговых органов при изменении порядка уплаты налога на прибыль организаций Налоговики рассказали о нюансах уведомления налоговых органов при изменении порядка уплаты налога на прибыль организаций 13 декабря 2017 Елена Попова В случае, когда у налогоплательщика после закрытия ответственного обособленного подразделения в определенном субъекте Федерации осталось только одно обособленное подразделение, он должен уведомить налоговые органы об изменении порядка уплаты налога на прибыль в бюджет данного субъекта Федерации.

Для этого ему следует направить одно уведомление в налоговый орган по месту нахождения оставшегося в данном субъекте Федерации обособленного подразделения, а также копию этого уведомления — в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика.

Другое уведомление ему необходимо направить в налоговый орган по месту нахождения закрытого ответственного обособленного подразделения. При этом порядок направления уведомлений, соответствующий данной ситуации, приведен в п. Напомним, что особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения, нормативно определены ст.

В частности, уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Федерации, производится российскими организациями по месту их нахождения, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения п. При этом, если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Федерации, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта, в таком случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на его территории. В свою очередь обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет данного субъекта Федерации ответственное обособленное подразделение налогоплательщик выбирает самостоятельно.

О своем решении он должен уведомить налоговый орган, в котором он состоит на налоговом учете по месту нахождения своих обособленных подразделений, до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду. Уведомления представляются в налоговый орган в случае, если налогоплательщик изменил порядок уплаты налога, либо изменилось количество структурных подразделений на территории субъекта Федерации или произошли другие изменения, влияющие на порядок уплаты налога. Узнать, следует ли представлять уточненную декларацию по налогу на прибыль организаций после закрытия обособленного подразделения, можно в "Энциклопедии решений.

Уведомление N 2 по уплате налога на прибыль организаций в бюджеты субъектов Российской Федерации

Общие положения Федеральным законом от 22. Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта Российской Федерации, определяется в таком случае исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта Российской Федерации. При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает обособленное подразделение, через которое он осуществляет уплату налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации далее - ответственное обособленное подразделение , уведомив о принятом решении до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на налоговом учете по месту нахождения своих обособленных подразделений.

Начиная с 2006 года, НК РФ предусмотрено право организации не производить распределение прибыли по каждому обособленному подразделению, находящемуся на территории одного субъекта Российской Федерации; при этом она вправе выбрать из них ответственное обособленное подразделение, которое должно было быть уполномочено исчислять налог на прибыль по всей группе подразделений.

Ответственное обособленное подразделение может быть также наделено организацией правом уплачивать налог на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации за созданную группу обособленных подразделений, находящихся на налоговом учете в одном с ним субъекте Российской Федерации.

При этом организация может принять решение об исчислении и уплате налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации за все обособленные подразделения, расположенные на территории одного с ней субъекта Российской Федерации, то есть в качестве ответственного обособленного подразделения может выступать и головная организация.

Применяемый налогоплательщиком порядок уплаты налога на прибыль организаций в бюджеты субъектов Российской Федерации закрепляется в учетной политике для целей налогообложения.

По месту нахождения обособленных подразделений, через которые уплата налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации производиться не будет, декларации по налогу на прибыль организаций не представляются. С 1 января 2009 года в п. В письме ФНС России от 31. В уведомлении должна быть указана также причина, по которой оно представляется в налоговый орган. При приведении в форме Уведомления N 1 перечня обособленных подразделений первым должно указываться ответственное обособленное подразделение, через которое будет производиться уплата налога на прибыль организаций, а в случае принятия решения об уплате налога на прибыль по группе обособленных подразделений головной организацией, - головная организация.

В форме Уведомления N 1 налогоплательщику желательно приводить суммы ежемесячных авансовых платежей на I квартал налогового периода, с которого налогоплательщик переходит на уплату налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения ответственного обособленного подразделения, а также суммы ежемесячных авансовых платежей по ненаступившим срокам уплаты при выборе нового ответственного обособленного подразделения в случае закрытия ликвидации ответственного обособленного подразделения в течение текущего налогового периода.

В случае принятия организацией решения о возврате на уплату налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации и каждого обособленного подразделения при заполнении формы Уведомления N 1 в перечне обособленных подразделений, расположенных на территории субъекта Российской Федерации, приводятся сведения по обособленным подразделениям, уплата налога которыми администрируется одним налоговым органом.

Рассмотрим порядок представления в налоговые органы Уведомлений по формам N 1 и N 2 в связи с введенными с 1 января 2009 года изменениями и дополнениями. Представление Уведомлений N 1 и N 2 в случае изменения порядка уплаты налога на прибыль в бюджет субъектов Российской Федерации При принятии решения о переходе на уплату налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения ответственного обособленного подразделения организация должна представлять уведомление в налоговый орган по месту нахождения ответственного обособленного подразделения Уведомление N 1 , а также копию этого уведомления в налоговый орган по месту постановки на учет организации.

Одновременно организация должна направить уведомления в налоговые органы по месту нахождения других обособленных подразделений, входящих в данную группу Уведомление N 2. Если налогоплательщик принял решение об уплате им налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по месту своего нахождения за все обособленные подразделения, расположенные на территории этого же субъекта Российской Федерации, то Уведомление N 1 вместо направления в налоговый орган по месту нахождения ответственного обособленного подразделения должно быть направлено налогоплательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет организации - юридического лица головной организации.

Соответственно в данном случае налогоплательщику нет необходимости направлять в этот же налоговый орган копию Уведомления N 1. При принятии решения о возврате на уплату налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организация должна представить Уведомление N 1 по месту постановки на учет организации, а также направить уведомления в налоговые органы по месту нахождения каждого обособленного подразделения включая ответственные обособленные подразделения.

Представление Уведомлений N 1 и N 2 в случае изменения количества структурных подразделений налогоплательщика на территории субъекта Российской Федерации Если организация принимает решение о соз-дании нового обособленного подразделения в субъекте Российской Федерации, в котором у нее уже имеется ответственное обособленное подразделение, она представляет в налоговый орган по месту учета организации в соответствии с подпунктом 3 п.

N 11078 далее - сообщение по форме N С-09-3 , а в налоговые органы по месту нахождения нового обособленного подразделения и по месту нахождения ответственного обособленного подразделения - Уведомление N 2. Если организация принимает решение о создании нового обособленного подразделения нескольких обособленных подразделений и выборе ответственного обособленного подразделения в субъекте Российской Федерации, в котором у нее ранее имелось только одно обособленное подразделение или не имелось такового , она должна представить Уведомление N 1 в налоговый орган по месту нахождения выбранного ответственного обособленного подразделения, а также копию вышеуказанного уведомления в налоговый орган по месту постановки на учет организации.

Одновременно она должна направить уведомления в налоговые органы по месту нахождения других обособленных подразделений, входящих в данную группу Уведомление N 2. Если по состоянию на 1 января организация не имела обособленных подразделений либо имела фактически всего одно обособленное подразделение и соответственно не переходила на такой порядок уплаты налога, а в течение налогового периода создает два новых обособленных подразделения, расположенных в одном субъекте Российской Федерации, она вправе принять решение об уплате налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации в соответствии с абзацем вторым п.

Если организация принимает решение о закрытии замене ответственного обособленного подразделения и выборе нового ответственного обособленного подразделения, она должна представить Уведомление N 1 в налоговый орган по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения, а также копию вышеуказанного уведомления в налоговый орган по месту постановки на учет организации.

Одновременно он должна направить уведомления в налоговые органы по месту нахождения других обособленных подразделений входящих в данную группу Уведомление N 2.

В случае принятия решения организацией о закрытии всех обособленных подразделений на территории субъекта Российской Федерации организация должна представить уведомление в произвольной форме в налоговый орган по месту нахождения ответственного обособленного подразделения и одновременно сообщение по форме N С-09-3 в налоговый орган по месту постановки на учет организации.

Порядок уведомления налоговых органов о переходе на . 2 ст. НК РФ). Сумма налога на прибыль по ОП (строка приложения № 5 к Листу 02).
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 10 ошибок при расчете налога на прибыль


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий